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業(yè)務(wù)（1）： 以物易物，以最高不含稅價計稅。 銷項稅額 = 565×500×13%÷10000 = 3.97（萬元）。 消費稅 = 565×500×15%÷10000 = 4.24（萬元）。 業(yè)務(wù)（2）： 包裝物租金屬于價外費用，應并入銷售額計稅。 銷項稅額 = (15 + 2÷1.13)×13% ≈ 2.16（萬元）。 消費稅 = (15 + 2÷1.13)×15% ≈ 2.44（萬元）。 業(yè)務(wù)（3）： 無償贈送按組成計稅價格計稅。 組成計稅價格 = 60×(1 + 5%)÷(1 - 15%) ≈ 74.12（萬元）。 銷項稅額 = 74.12×13% ≈ 9.64（萬元）。 消費稅 = 74.12×15% ≈ 11.12（萬元）。 業(yè)務(wù)（4）： 委托加工，進項稅額 = 10×13% = 1.3（萬元）。 組成計稅價格 = (160 + 10)÷(1 - 15%) = 200（萬元）。 美濤公司應代收代繳消費稅 = 200×15% = 30（萬元）。 業(yè)務(wù)（5）： 銷售部分的銷項稅額 = (100 + 120)×13% = 28.6（萬元）。 銷售部分應納消費稅 = (100 + 120)×15% = 33（萬元）。 用于連續(xù)生產(chǎn)的部分，暫不繳納消費稅。 業(yè)務(wù)（6）： 外購香水精用于職工運動會和因水災損失，屬于不得抵扣進項稅額的情況，需作進項稅額轉(zhuǎn)出。 進項稅額轉(zhuǎn)出 = 200×13%×(5% + 20%) = 6.5（萬元）。 業(yè)務(wù)（7）： 因管理不善被盜，需作進項稅額轉(zhuǎn)出。 進項稅額轉(zhuǎn)出 = 70×13% = 9.1（萬元）

換抵投的增值稅價格不是用平均價格嗎？

麻煩再問一下因管理不善導致商品被盜消費稅怎么處理

麻煩再問一下因管理不善導致商品被盜消費稅怎么處理

“換抵投” 業(yè)務(wù)增值稅計稅價格確定： “換抵投” 業(yè)務(wù)增值稅計稅價格按照平均價格計算存在一定的情況限定。一般情況下，當沒有其他特別規(guī)定時，可以按照平均價格計稅。但如果題目中有明確給出最高價格等特殊規(guī)定時，可能會按照特定的價格標準計稅。在本題中，業(yè)務(wù)（1）發(fā)出自產(chǎn)高檔香水換取生產(chǎn)資料，已知當月該類香水的最高不含稅價為 565 元 / 瓶，按照題目要求這里使用了最高不含稅價來計算增值稅銷項稅額，而不是平均價格。 因管理不善導致商品被盜的消費稅處理： 因管理不善導致高檔化妝品成品被盜，屬于非正常損失。對于非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，其對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。同樣，對于應稅消費品，因管理不善造成的損失，其已繳納的消費稅也不予退還，并且在計算當期應繳納的消費稅時，這部分被盜的化妝品對應的已征消費稅也不能扣除。也就是說，因管理不善導致商品被盜，不影響當期應納消費稅的計算，既不需要額外繳納消費稅，也不能減少應納稅額。