免費(fèi)問(wèn)答

19. 將 12 月份各賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。 先確定各損益類科目的發(fā)生額： 收入類科目：無(wú)明確題目中專門的收入類科目發(fā)生額數(shù)據(jù)。 費(fèi)用成本類科目：材料采購(gòu)成本、工資費(fèi)用、折舊費(fèi)、制造費(fèi)用、銷售產(chǎn)品成本、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等都是影響本年利潤(rùn)的成本費(fèi)用。 假設(shè)題目中相關(guān)成本費(fèi)用匯總為 X 元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：本年利潤(rùn) X 貸：相關(guān)成本費(fèi)用科目 X 20. 計(jì)算本期應(yīng)交所得稅以及所得稅費(fèi)用。 假設(shè)題目中利潤(rùn)總額為 Y 元（一般通過(guò)收入減去成本費(fèi)用得出，本題未明確給出收入，暫假設(shè)利潤(rùn)數(shù)據(jù)已知）。 應(yīng)交所得稅 = 利潤(rùn)總額 Y × 所得稅稅率 25%。 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)交所得稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（應(yīng)交所得稅金額） 21. 計(jì)提所得稅費(fèi)用并轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。 會(huì)計(jì)分錄： 借：本年利潤(rùn)（所得稅費(fèi)用金額） 貸：所得稅費(fèi)用（所得稅費(fèi)用金額） 22. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)并按凈利潤(rùn) 10% 提取法定盈余公積進(jìn)行利潤(rùn)分配各賬戶。 假設(shè)凈利潤(rùn)為 Z 元（利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用）。 提取法定盈余公積 = 凈利潤(rùn) Z × 10%。 會(huì)計(jì)分錄： 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積（提取金額） 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積（提取金額） 借：本年利潤(rùn) Z 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) Z 資產(chǎn)負(fù)債表的編制： “貨幣資金”：根據(jù)題目中給出的現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金類科目的余額匯總確定。 “交易性金融資產(chǎn)”：題目中有從證交易市場(chǎng)購(gòu)入 F 公司股票并劃分為交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，根據(jù)該業(yè)務(wù)確定余額。 “應(yīng)收賬款”：根據(jù)題目中應(yīng)收賬款的相關(guān)業(yè)務(wù)確定余額。 “存貨”：結(jié)合題目中原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等的成本及業(yè)務(wù)確定余額。 “固定資產(chǎn)”：考慮固定資產(chǎn)原值、折舊及處置等業(yè)務(wù)確定余額。 “遞延所得稅資產(chǎn)”：題目中未明確具體業(yè)務(wù)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的影響，若無(wú)其他特殊情況，按題目給定的余額填寫。 “流動(dòng)負(fù)債”： “應(yīng)付職工薪酬”：根據(jù)工資分配業(yè)務(wù)確定余額。 “應(yīng)交稅費(fèi)”：考慮增值稅、所得稅及其他稅費(fèi)業(yè)務(wù)確定余額。 “所有者權(quán)益”： “股本”：題目中若無(wú)變化，按給定余額填寫。 “資本公積”：題目中若無(wú)變化，按給定余額填寫。 “盈余公積”：根據(jù)提取法定盈余公積業(yè)務(wù)確定余額。 “未分配利潤(rùn)”：根據(jù)本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)確定余額。 最后，資產(chǎn)總計(jì)等于流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)加非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)；負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)等于負(fù)債合計(jì)加所有者權(quán)益合計(jì)。