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1.?5月1日購入原材料，材料尚未到達： - 借：在途物資 200000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26000 - 貸：銀行存款 226000 2.?5月2日購入免稅農(nóng)產(chǎn)品： - 借：原材料 60000（66000×91%） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5940（66000×9%） - 貸：銀行存款 66000 3.?5月6日原材料運到并驗收入庫，支付運費： - 借：原材料 32000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2880（32000×9%） - 貸：銀行存款 34880 - 同時將1日在途物資入庫： - 借：原材料 200000 - 貸：在途物資 200000 4.?5月8日支付上月應交增值稅： - 借：應交稅費—未交增值稅 140000 - 貸：銀行存款 140000 5.?5月9日收到乙企業(yè)投資原材料： - 借：原材料 1000000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130000 - 貸：實收資本 1130000 6.?5月10日以自產(chǎn)產(chǎn)品投資： - 借：長期股權投資 917000 - 貸：主營業(yè)務收入 900000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）117000 - 借：主營業(yè)務成本 800000 - 貸：庫存商品 800000 7.?5月11日收到捐贈低值易耗品： - 借：周轉材料—低值易耗品 24000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3120 - 貸：營業(yè)外收入 27120 8.?5月12日逾期未退還包裝物押金轉其他業(yè)務收入： - 借：其他應付款 6780 - 貸：其他業(yè)務收入 6000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）780 9.?5月13日購入新設備： - 借：固定資產(chǎn) 200000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26000 - 貸：銀行存款 226000 10.?5月14日銷售 A 產(chǎn)品： - 借：銀行存款 1130000 - 貸：主營業(yè)務收入 1000000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130000 11.?5月15日自產(chǎn) B 產(chǎn)品用于福利部門工程建設（視同銷售）： - 借：在建工程 58200 - 貸：庫存商品 50000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）8200（72000×13%） 12.?5月18日 A 產(chǎn)品部分退回： - 借：主營業(yè)務收入 120000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）15600 - 貸：應收賬款 135600 13.?5月20日向小學捐贈產(chǎn)品： - 借：營業(yè)外支出 56500 - 貸：庫存商品 50000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）6500（50000×13%） 14.?5月23日將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東： - 借：應付股利 90400 - 貸：主營業(yè)務收入 80000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10400（80000×13%） - 借：主營業(yè)務成本 72000 - 貸：庫存商品 72000 15.?5月26日外購原材料用于在建工程（進項稅額轉出）： - 借：在建工程 90400 - 貸：原材料 80000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）10400 16.?5月29日盤虧 A 產(chǎn)品（進項稅額轉出）： - 借：待處理財產(chǎn)損溢 22040 - 貸：庫存商品 20000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）2040 17.?5月31日計算并結轉本月應交增值稅： - 本月進項稅額=26000+5940+2880+130000+3120+26000=203940（元） - 本月銷項稅額=117000+780+130000+8200+15600+6500+10400=288480（元） - 本月進項稅額轉出=10400+2040=12440（元） - 本月應交增值稅=288480+12440-203940=96980（元） - 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）96980 - 貸：應交稅費—未交增值稅 96980