免費問答

問題一： 收到的負數(shù)發(fā)票可以不認證。如果不認證，賬務處理為將原購進貨物的進項稅額做紅字沖減，借記 “應付賬款” 等科目，貸記 “庫存商品” 等科目，同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）”。如果進行認證，系統(tǒng)會自動進行進項稅額轉出，賬務處理與不認證時類似。這里是沖減進項稅額，通過進項稅額轉出的方式體現(xiàn)。 認證和不認證的主要區(qū)別在于操作流程上，認證后系統(tǒng)自動處理部分環(huán)節(jié)，不認證則需要手動進行進項稅額轉出的賬務處理，但最終結果都是對已抵扣的進項稅額進行調整。 問題二： 只收到負數(shù)發(fā)票，實際沒有退庫的情況下，賬務處理同樣是借記 “應付賬款” 等科目，貸記 “庫存商品” 等科目，同時貸記 “應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）”。這是因為雖然貨物還在倉庫，但發(fā)票已沖紅，需要在賬務上體現(xiàn)這種變化，同時也為了保證賬實相符。 問題三： 負數(shù)發(fā)票開具后一般不能再開具負數(shù)發(fā)票對其進行沖減，也不能作廢。除非負數(shù)發(fā)票開具錯誤等特殊情況，經(jīng)稅務機關審批同意后，可能進行相應處理。但在正常情況下，一旦開具負數(shù)發(fā)票，就代表對原發(fā)票的沖銷，不能隨意再次開具負數(shù)發(fā)票或作廢