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老師好，全資子公司注銷，欠母公司往來款5萬元，母公司會計分錄是不是這樣做？借:資產(chǎn)減值損失 貸:其他應收款？ 我不確定是不是用資產(chǎn)減值損失這個科目
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當全資子公司注銷且欠母公司往來款 5 萬元時，一般不直接使用 “資產(chǎn)減值損失” 科目進行賬務處理。
通常的處理方式是在子公司進入清算程序后，母公司根據(jù)可收回性等情況對該往來款項進行評估。如果確定無法收回，可以在有充分證據(jù)表明該款項確實無法收回時，將其轉(zhuǎn)入 “營業(yè)外支出” 科目。
會計分錄為：借：營業(yè)外支出 貸：其他應收款。
而 “資產(chǎn)減值損失” 科目主要用于核算企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，對于往來款項一般不適用這個科目。
09/23 16:09
84785009 
09/23 16:18
謝謝，同時母公司長期投資沒有收回50萬，母公司分錄 借：投資收益 50萬，貸：長期股權投資50萬 這么做對嗎
樸老師 
09/23 16:18
同學你好
是這樣做分錄的
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