免費(fèi)問答

（1）計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的增值稅： - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 52（購進(jìn)煙絲的增值稅）+42×9%（收購煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購按 9%計(jì)算）+1.04（加工費(fèi)的增值稅）=52 + 3.78 + 1.04 = 56.82（萬元）。 - 銷項(xiàng)稅額 = 3600×13%（卷煙銷售稅率為 13%）=468（萬元）。 - 應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 468 - 56.82 = 411.18（萬元）。 （2）計(jì)算煙絲廠 10 月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅： - 收購煙葉成本 = 42（收購貨款）+3（運(yùn)輸費(fèi)用）=45（萬元）。 - 煙葉稅 = 42×（1 + 10%）×20%（煙葉稅稅率為 20%，價(jià)外補(bǔ)貼為收購價(jià)款的 10%）=9.24（萬元）。 - 煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =（42 + 9.24）×9% = 4.7（萬元），煙葉總成本 = 42 + 3 + 9.24 - 4.7 = 51.54（萬元）。 - 委托加工煙絲組成計(jì)稅價(jià)格 =（51.54 + 8）÷（1 - 30%）=85.06（萬元）。 - 代收代繳消費(fèi)稅 = 85.06×30% = 25.52（萬元）。 （3）計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： - 銷售卷煙適用稅率為 56%。 - 銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 = 3600×56% + 1800×150÷10000（每箱 150 元）=2016 + 27 = 2043（萬元）。 - 可抵扣外購煙絲已納消費(fèi)稅 = 150×2×30%（煙絲消費(fèi)稅率為 30%）=90（萬元）。 - 卷煙廠 10 月應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 2043 - 90 = 1953（萬元）。