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所得稅科目里當期為 0，遞延可能為負數(shù)，但需要謹慎判斷是否滿足確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件 一、確定應(yīng)納稅所得額 一般情況下，如果預計本年度虧損，在計算應(yīng)納稅所得額時，需要綜合考慮各項收入和扣除項目。經(jīng)營租賃的租金支出通?？梢园凑找?guī)定在稅前扣除，但扣除應(yīng)符合稅法的相關(guān)規(guī)定和條件。 對于租賃部分，租金支出可在計算應(yīng)納稅所得額時進行扣除，但如果存在稅法不允許扣除的情況（如與不合法經(jīng)營活動相關(guān)的租金等），則需進行調(diào)整。 對于折舊部分，經(jīng)營租賃的資產(chǎn)由出租方計提折舊，承租方不計提折舊，因此不存在折舊對應(yīng)納稅所得額的影響。 二、當期所得稅的確認 如果企業(yè)預計本年度虧損，且經(jīng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額仍為負數(shù)，那么當期所得稅通常為?0。 遞延所得稅的確認較為復雜。如果存在可抵扣暫時性差異，如未來可稅前扣除的租金支出等，可能會確認遞延所得稅資產(chǎn)，導致遞延所得稅為負數(shù)。但確認遞延所得稅資產(chǎn)需要滿足一定的條件，如未來有足夠的應(yīng)納稅所得額可以利用該可抵扣暫時性差異等。