免費(fèi)問答

企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)，一般會(huì)根據(jù)產(chǎn)生的原因和相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的歸屬來確定計(jì)入的科目。 計(jì)入所得稅費(fèi)用科目的情況： 企業(yè)因交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，例如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨計(jì)價(jià)方法差異、固定資產(chǎn)折舊方法差異等導(dǎo)致的暫時(shí)性差異。 計(jì)入資本公積的情況： 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。