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這個第二年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)都實現(xiàn)了，不用沖回什么分錄嗎？只是把上面損益換成年初未分配利潤？

第二年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)都實現(xiàn)時，需要編制沖回的分錄。 對于存貨內(nèi)部交易，第一年未實現(xiàn)的部分，第二年實現(xiàn)時： 借：年初未分配利潤 貸：營業(yè)成本 對于無形資產(chǎn)內(nèi)部交易： 借：年初未分配利潤 貸：無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 貸：年初未分配利潤 借：無形資產(chǎn) 貸：管理費用 并非只是把上面的損益換成年初未分配利潤，而是通過上述具體的會計分錄進行調(diào)整和沖回。

我有點弄混了，第二年未實現(xiàn)和已實現(xiàn)的 管理費 累計折舊的調(diào)整分錄都是一樣是嗎？即便第二年已經(jīng)都實現(xiàn)了，固定資產(chǎn)的累計折舊 仍然是 借 固定資產(chǎn) 貸 管理費用 嗎？

第二年未實現(xiàn)和已實現(xiàn)的情況，調(diào)整分錄是不一樣的。 如果第二年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益全部實現(xiàn)了，對于固定資產(chǎn)累計折舊的調(diào)整，應(yīng)該是： 借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)（沖回之前多計提的折舊） 而不是借：固定資產(chǎn) 貸：管理費用 。

還是沒看懂，上一年合并報表未實現(xiàn)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，第二年全部實現(xiàn)了，除了摘抄做年初未分配利潤，本年還要做什么科目呢？ 和本年還要做什么抵消科目呢？

一、年初未分配利潤的調(diào)整 由于上一年度的未實現(xiàn)內(nèi)部交易利潤已經(jīng)影響了未分配利潤，因此在第二年的合并報表中，需要將這部分利潤從“年初未分配利潤”中反映出來。具體的會計分錄可能類似于： 借：年初未分配利潤（或相應(yīng)的權(quán)益類科目，具體取決于公司會計政策） 貸：固定資產(chǎn)原價（或相應(yīng)的資產(chǎn)類科目，表示上一年度多計的固定資產(chǎn)價值） 這里的“固定資產(chǎn)原價”并非直接貸記，因為實際上我們是在調(diào)整年初的未分配利潤以反映上一年的未實現(xiàn)利潤。實際上，在合并報表中，可能并不直接涉及固定資產(chǎn)原價的調(diào)整，而是通過調(diào)整其他相關(guān)科目來間接反映。 二、本年度的抵消科目 在第二年度，隨著內(nèi)部交易的完全實現(xiàn)，我們需要根據(jù)本年度的交易情況編制相應(yīng)的抵消分錄。這些分錄可能包括： 營業(yè)收入與營業(yè)成本的抵消： 如果本年度雙方之間再次發(fā)生了固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易，需要按照交易金額進行營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消。 會計分錄可能類似于：借：營業(yè)收入；貸：營業(yè)成本。 固定資產(chǎn)折舊的抵消： 如果內(nèi)部交易的固定資產(chǎn)在本年度發(fā)生了折舊，且折舊額在雙方報表中均有反映，則需要進行折舊的抵消。 會計分錄可能類似于：借：管理費用（或相應(yīng)的成本費用類科目，表示購買方多計的折舊費用）；貸：固定資產(chǎn)累計折舊（表示銷售方少計的折舊費用）。 未實現(xiàn)內(nèi)部交易利潤的抵消： 由于上一年度的未實現(xiàn)內(nèi)部交易利潤在第二年已經(jīng)全部實現(xiàn)，因此不再需要在合并報表中進行專門的抵消處理。但是，如果本年度仍有部分未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤，則需要按照相關(guān)規(guī)定進行抵消。 三、總結(jié) 在第二年合并報表中處理上一年未實現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易時，主要關(guān)注年初未分配利潤的調(diào)整以及本年度交易情況的抵消。具體的會計處理可能因公司會計政策、交易性質(zhì)及合并報表編制要求而有所不同。