免費(fèi)問答

是的老師是的。

資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)民非01表） 1 年初數(shù)與期末數(shù) 表中各行的年初數(shù)填寫2017年12月31日《資產(chǎn)負(fù)債表》的期末數(shù)；期末數(shù)根據(jù)2018年12月31日各會(huì)計(jì)科目的余額和報(bào)表所列項(xiàng)目直接或者經(jīng)過合并或拆分后填列。金額單位為元，列至分（包括《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》及《現(xiàn)金流量表》）。 2 資產(chǎn)部分 （一）流動(dòng)資產(chǎn) 1、第1到4、8、9、15、18行，按照填報(bào)單位的實(shí)際情況填列。其中：第1行應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記帳和所有銀行賬戶的余額合并填列。 2、第20行流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為： 20＝1+2+3+4+8+9+15+18 （二）長(zhǎng)期投資 第21、24行分別按照填報(bào)單位的實(shí)際情況填列。第30行長(zhǎng)期投資合計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為： 30＝21+24 （三）固定資產(chǎn) 第31、32、34、35、38行由填報(bào)單位填列，第33、40行由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系分別為： 33＝31-32 40＝33+34+35+38 （四）無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn) 第41、51行由填報(bào)單位填列 （五）資產(chǎn)總計(jì) 第60行資產(chǎn)總計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為： 60＝20+30+40+41+51 3 負(fù)債和凈資產(chǎn)部分 （一）流動(dòng)負(fù)債 第61、62、63、65、66、71、72、74、78行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第80行“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 80＝61+62+63+65+66+71+72+74+78 （二）長(zhǎng)期負(fù)債 第81、84、88行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第90行“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 90＝81+84+88 （三）受托代理負(fù)債 第91行由填報(bào)單位按實(shí)際填列。 （四）負(fù)債合計(jì) 第100行“負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 100＝80+90+91 （五）凈資產(chǎn) 第101、105行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第110行“凈資產(chǎn)合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 110＝101+105 （六）負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì) 第120行資產(chǎn)總計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為： 120＝100+110 注意：基于《資產(chǎn)負(fù)債表》自身的平衡關(guān)系，系統(tǒng)在根據(jù)100+110行自動(dòng)生成120行的同時(shí)，還將自動(dòng)檢測(cè)其結(jié)果與第60行所對(duì)應(yīng)的年初數(shù)或期末數(shù)是否一致，只有在兩者相等的情況下才會(huì)生成數(shù)據(jù)，否則將顯示出錯(cuò)提示，這時(shí)填報(bào)人員應(yīng)認(rèn)真檢查所填數(shù)據(jù)，直到第120行出現(xiàn)與第60行相應(yīng)的數(shù)據(jù)完全一致為止。 業(yè)務(wù)活動(dòng)表（會(huì)民非02表） 一、表頭欄目 （一）本次年檢報(bào)表的“上年累計(jì)數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”應(yīng)當(dāng)分別填報(bào)2014年度和2015年度的相關(guān)數(shù)據(jù)。 （二）非限定性凈資產(chǎn)（非限定性）和限定性凈資產(chǎn)（限定性）?！睹耖g非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》第五十六條第二款規(guī)定：如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)，國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)凈資產(chǎn)的使用直接設(shè)置限制的，該受限制的凈資產(chǎn)亦為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，即為非限定性凈資產(chǎn)。 根據(jù)上述規(guī)定，各單位在填報(bào)時(shí)應(yīng)仔細(xì)甄別，尤其是有捐贈(zèng)收入、政府財(cái)政撥款、政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目等情況的，應(yīng)按規(guī)定分別進(jìn)行核算和填報(bào)。 （三）合計(jì)欄為“非限定性凈資產(chǎn)”+“限定性凈資產(chǎn)”，上年累計(jì)數(shù)和本年累計(jì)數(shù)各行的合計(jì)欄數(shù)據(jù)均由系統(tǒng)自動(dòng)生成。 二、收入 第1、2、3、3.1、4、5、6、9行的數(shù)據(jù)由填報(bào)單位按實(shí)際填列，各行之間無勾稽關(guān)系，但第3.1行與第3行存在一定的邏輯關(guān)系，即3.1行只能小于或等于第3行；第11行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成，其勾稽關(guān)系為： 11＝1+2+3+4+5+6+9 注意：如果填報(bào)單位設(shè)置的收入項(xiàng)目多于報(bào)表所列項(xiàng)目，應(yīng)將與報(bào)表項(xiàng)目一致的項(xiàng)目數(shù)據(jù)直接填報(bào)，其余項(xiàng)目全部并入“其他收入”項(xiàng)目填報(bào)，防止出現(xiàn)由于漏項(xiàng)造成的報(bào)表錯(cuò)誤情況。 三、費(fèi)用 （一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 1、各單位應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況，在第13、14、15、16行左側(cè)的項(xiàng)目欄內(nèi)輸入相應(yīng)的成本項(xiàng)目名稱；所設(shè)置的成本項(xiàng)目大于4項(xiàng)的，應(yīng)選擇3個(gè)主要項(xiàng)目，并分別將其輸入13、14、15行的項(xiàng)目欄，將第16行設(shè)為“其他”項(xiàng)目，用于歸集除以上3項(xiàng)以外的其余業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。 2、第12行由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 12＝13+14+15+16 注意：如果填報(bào)單位僅設(shè)置“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”一個(gè)項(xiàng)目的，必須在第13行輸入項(xiàng)目名稱及數(shù)據(jù)，否則系統(tǒng)不能在第12行生成成本數(shù)據(jù)，并導(dǎo)致整個(gè)《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》錯(cuò)誤。 （二）管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用 第21、24、28行的數(shù)據(jù)由填報(bào)單位按實(shí)際填列，其中第28行是指不能歸入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”、“籌資費(fèi)用”項(xiàng)目的“其他費(fèi)用”，不可與“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目下的“其他”項(xiàng)目混淆。 （三）費(fèi)用合計(jì) 第35行的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 35＝12+21+24+28 四、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn) 第40行數(shù)據(jù)所反映的是隨著為資產(chǎn)使用設(shè)定的時(shí)間限制期滿，或者用途限制被解除，由原來的限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。根據(jù)其性質(zhì)，發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)處理為借：限定性凈資產(chǎn)，貸：非限定性凈資產(chǎn)，且借貸方金額相等，填報(bào)時(shí)應(yīng)在限定性欄所在的行中用“-”號(hào)填列。由于正常情況下不應(yīng)該出現(xiàn)借貸方反向操作的現(xiàn)象，因此，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)排斥了由非限定性轉(zhuǎn)為限定性的情況，如個(gè)別單位因糾正上年錯(cuò)誤或其它特殊原因而必須逆向操作的，須向信息技術(shù)人員說明情況后個(gè)別解決。 五、凈資產(chǎn)變動(dòng)額 （一）上年累計(jì)數(shù)。第45行的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為： 45＝11-35+40 （二）本年累計(jì)數(shù)。第45行的數(shù)據(jù)及其與本表的勾稽關(guān)系與上年累計(jì)數(shù)相同，所不同的是“非限定性”和“限定性”欄的數(shù)據(jù)還必須分別與《資產(chǎn)負(fù)債表》101行和105行“期末數(shù)”-“年初數(shù)”的數(shù)據(jù)一致。鑒于各填報(bào)單位的實(shí)際情況，目前已將原來系統(tǒng)設(shè)置的防錯(cuò)檢測(cè)功能取消，但各單位在填報(bào)時(shí)應(yīng)根據(jù)其雙重勾稽關(guān)系進(jìn)行檢測(cè)，避免發(fā)生誤報(bào)的情況

老師你好，我想問一下水電費(fèi)，話費(fèi)，應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

你好，教堂里面的都是業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。

那工資是不是計(jì)入管理費(fèi)用

像扶貧，福利費(fèi)用也是計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本嗎

你好，如果是服務(wù)人員的工資的話，屬于業(yè)務(wù)成本， 如果是后勤的屬于管理費(fèi)用 是