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一、母公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消 抵消分錄： 借：股本（子公司） 資本公積（子公司） 盈余公積（子公司） 未分配利潤(rùn)——年末（子公司） 商譽(yù)（若存在，差額倒擠） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（母公司） 少數(shù)股東權(quán)益 二、母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵消 抵消分錄： 借：投資收益（母公司按權(quán)益法確認(rèn)的子公司凈利潤(rùn)份額） 少數(shù)股東損益（子公司凈利潤(rùn)中少數(shù)股東享有的份額） 未分配利潤(rùn)——年初（子公司年初未分配利潤(rùn)） 貸：提取盈余公積（子公司當(dāng)年提取的盈余公積） 對(duì)所有者（或股東）的分配（子公司當(dāng)年的股利分配等） 未分配利潤(rùn)——年末（子公司年末未分配利潤(rùn)）