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合并報表中盈余公積不會出現(xiàn)數(shù)字，合并抵消的分錄是什么？老師
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一、母公司對子公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消
抵消分錄：
借：股本（子公司）
資本公積（子公司）
盈余公積（子公司）
未分配利潤——年末（子公司）
商譽(yù)（若存在，差額倒擠）
貸：長期股權(quán)投資（母公司）
少數(shù)股東權(quán)益
二、母公司投資收益與子公司利潤分配的抵消
抵消分錄：
借：投資收益（母公司按權(quán)益法確認(rèn)的子公司凈利潤份額）
少數(shù)股東損益（子公司凈利潤中少數(shù)股東享有的份額）
未分配利潤——年初（子公司年初未分配利潤）
貸：提取盈余公積（子公司當(dāng)年提取的盈余公積）
對所有者（或股東）的分配（子公司當(dāng)年的股利分配等）
未分配利潤——年末（子公司年末未分配利潤）
08/13 11:44
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