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《廣告公司財務(wù)管理制度》 一、總則 1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。 二、財務(wù)管理體制 1.財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。 2.財務(wù)決策機制重大財務(wù)決策需經(jīng)公司管理層集體討論決定，如投資決策、融資決策、資產(chǎn)處置等。 三、資金管理 1.資金預(yù)算管理（1）公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。（2）定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時調(diào)整預(yù)算偏差。 2.現(xiàn)金及銀行存款管理（1）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金及時送存銀行。（2）加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。 3.資金籌集管理（1）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇融資渠道和方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。（2）進行融資成本分析和風(fēng)險評估，確保融資活動的合理性和安全性。 4.資金使用管理（1）嚴格資金支付審批程序，按照審批權(quán)限和流程進行款項支付。（2）加強對預(yù)付款項和應(yīng)收賬款的管理，定期清理往來款項，減少資金占用。 四、成本費用管理 1.成本核算方法（1）根據(jù)廣告業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象和成本項目，采用合理的成本核算方法，如項目成本法、作業(yè)成本法等。（2）準(zhǔn)確歸集和分配直接成本和間接成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。 2.成本控制措施（1）建立成本控制目標(biāo)和指標(biāo)體系，對廣告制作成本、人工成本、營銷費用等進行重點監(jiān)控。（2）加強對原材料采購、設(shè)備租賃、外包服務(wù)等成本的控制，通過招標(biāo)、比價等方式降低采購成本。（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。 3.費用報銷管理（1）制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，規(guī)范各類費用的報銷行為。（2）嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，杜絕不合理費用的報銷。（3）對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等重點費用進行專項管理。 五、收入管理 1.收入確認原則按照國家會計準(zhǔn)則和公司會計政策，根據(jù)廣告業(yè)務(wù)的完成進度和收入實現(xiàn)條件，合理確認收入。 2.廣告業(yè)務(wù)收入管理（1）加強對廣告合同的管理，明確合同金額、收款方式、收款時間等條款。（2）及時跟蹤廣告業(yè)務(wù)進展情況，確保收入按時足額入賬。（3）對逾期未收款的項目，采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險。 3.其他收入管理對其他業(yè)務(wù)收入，如廣告位出租收入、廢舊物資處理收入等，進行規(guī)范管理，及時確認和入賬。 六、資產(chǎn)管理 1.固定資產(chǎn)管理（1）建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊計提、清查盤點、處置等進行全過程管理。（2）定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（3）嚴格固定資產(chǎn)處置審批程序，提高資產(chǎn)使用效益。 2.存貨管理（1）加強對廣告制作材料、宣傳用品等存貨的采購、入庫、出庫管理，建立存貨明細賬。（2）定期進行存貨盤點，合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。 3.應(yīng)收賬款管理（1）建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。（2）加強應(yīng)收賬款的核算和對賬工作，定期分析應(yīng)收賬款賬齡，采取有效的催收措施。（3）計提壞賬準(zhǔn)備，合理估計壞賬損失。 4.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理對公司的無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等）和其他資產(chǎn)進行有效管理，確保資產(chǎn)的價值和權(quán)益。 七、財務(wù)報告與財務(wù)分析 1.財務(wù)報告編制（1）按照國家會計準(zhǔn)則和公司會計政策，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送管理層和相關(guān)部門。 2.財務(wù)分析（1）建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析。（2）通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。 八、稅務(wù)管理 1.稅收政策研究及時了解和掌握國家稅收政策的變化，合理進行稅收籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。 2.納稅申報和稅款繳納（1）按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報和稅款繳納。（2）加強對增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的管理。 3.發(fā)票管理（1）建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷。（2）嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性，杜絕虛開發(fā)票等違法行為。 九、財務(wù)監(jiān)督與審計 1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督（1）建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門對公司的經(jīng)濟活動進行日常監(jiān)督和檢查。（2）加強對財務(wù)審批、資金收付、成本費用核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。 2.外部審計配合積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和信息。 3.財務(wù)違規(guī)處理對違反財務(wù)管理制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。 十、附則 1.本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。 2.本制度自發(fā)布之日起施行，如有修訂，另行通知。