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代付的工程款,怎么做賬?1、收到上級單位劃撥的專項工程款 2、支付工程款(票未收到) 3、收到施工方提供的工程款發(fā)票 4.發(fā)票抬頭是開上級單位的還是開本單位的名稱?
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速問速答同學(xué)你好,1. 收到上級單位劃撥的專項工程款:
借:銀行存款
貸:專項應(yīng)付款
2. 支付工程款(票未收到):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
3. 收到施工方提供的工程款發(fā)票:
借:在建工程
貸:預(yù)付賬款
如果該工程款是上級單位委托你單位代付,發(fā)票抬頭應(yīng)開上級單位;如果是上級單位撥款給你單位用于支付工程款,發(fā)票抬頭應(yīng)開本單位名稱。
08/08 05:18
正常人
08/08 08:35
這個在建工程不是我們單位的,比如說地方上修高鐵之類的,他們只承擔(dān)了一部分的小工程,這種一直都擺在在建工程里面嗎?完工了之后呢?
正常人
08/08 08:38
其實他們這個屬于代付性質(zhì),我們單位沒有賺一分錢,只是錢劃給我們了,下面的包工頭找我們拿錢,但是之前他們開票一直是開的我們公司的抬頭,這種有影響嗎?
正常人
08/08 08:57
還有就是收到劃撥的款項進(jìn)去了專項應(yīng)付款里面,那支付出去的時候又是走的預(yù)付賬款,那專項應(yīng)付款就一直掛著那筆錢嗎?
薇老師
08/08 09:12
完工了以后正常是要轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的,
正常人
08/08 09:18
可是我們只是一個村,上級單位是街道,這個完工之后就算是固定資產(chǎn)也不屬于我們單位啊,那我們賬上顯示那么多固定資產(chǎn)。還有劃撥的款項就一直掛在專項應(yīng)付款里面嗎?你支付出去的時候也沒用這個科目
薇老師
08/08 09:36
如果施工方開票給了你們公司,而實際上這部分工程并非你們公司的自建工程,那么可能存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。在委托代建的情況下,如果不符合國家稅務(wù)總局公告2017年第11號規(guī)定的情形,則需要按照實際的合同主體和經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)進(jìn)行付款和開票。
對于收到劃撥款項進(jìn)入專項應(yīng)付款以及支付款項走預(yù)付賬款的情況,專項應(yīng)付款不應(yīng)該一直掛著那筆錢。專項應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的負(fù)債。
在使用專項應(yīng)付款時,例如支付給包工頭款項時,可以借記“專項應(yīng)付款”,貸記“銀行存款”等科目。
當(dāng)工程完工后,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理:
? 如果工程項目形成了長期資產(chǎn),應(yīng)借記“專項應(yīng)付款”,貸記“資本公積——資本溢價”科目;
? 對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分,借記“專項應(yīng)付款”,貸記“在建工程”等科目;
? 如果撥款有結(jié)余需要返還的,借記“專項應(yīng)付款”,貸記“銀行存款”科目。
建議你們公司梳理相關(guān)業(yè)務(wù)流程,與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào),明確各方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,并確保會計處理符合相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。如有必要,可以咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或財務(wù)專家,以獲取更準(zhǔn)確的指導(dǎo)和建議。同時,在今后類似業(yè)務(wù)中,應(yīng)在合同簽訂階段就明確各方的發(fā)票開具、款項支付等事項,以避免出現(xiàn)類似的問題。
正常人
08/08 09:50
那如果我們要求開票用上級單位的抬頭,我們只是純代付款項,那么我們是不是就不用進(jìn)入在建工程了?
薇老師
08/08 10:14
那如果我們要求開票用上級單位的抬頭,我們只是純代付款項,那么我們是不是就不用進(jìn)入在建工程了?——是的呢,
正常人
08/08 10:55
那我們收到代付的工程款就入專項應(yīng)付款貸方,支付出去就借方專項應(yīng)付款哈
薇老師
08/08 10:56
是的,代付就是這么的,相同操作。
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