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A公司是B公司的股東，A公司賬上有一個無形資產(chǎn)是5萬買入的，然后A用這個無形資產(chǎn)給B投資，評估的價格是105萬，評估費2萬，A、B公司怎么做賬務處理。和A占比多少有影響嗎。
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A 公司的賬務處理：
首先，將無形資產(chǎn)轉出：
借：長期股權投資 ?105 萬
? ?貸：無形資產(chǎn) ?5 萬
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益 ?100 萬
支付評估費：
借：管理費用 ?2 萬
? ?貸：銀行存款 ?2 萬
B 公司的賬務處理：
借：無形資產(chǎn) ?105 萬
? ?貸：實收資本（或股本） ?（根據(jù) A 公司在 B 公司的占股比例確定）
? ? ? ?資本公積 - 資本溢價 ?（差額）
A 公司的占比會有影響。如果明確了 A 公司的占股比例，比如 A 公司占 B 公司股權的 80%，那么 B 公司的賬務處理中：
借：無形資產(chǎn) ?105 萬
? ?貸：實收資本 ?（B 公司注冊資本×80%）
? ? ? ?資本公積 - 資本溢價 ?（105 萬 - B 公司注冊資本×80%）
例如，假設 B 公司注冊資本為 100 萬，A 公司占股 80%。
B 公司的賬務處理為：
借：無形資產(chǎn) ?105 萬
? ?貸：實收資本 ?80 萬
? ? ? ?資本公積 - 資本溢價 ?25 萬
08/01 15:03
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