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4政府補(bǔ)助 賬面價(jià)值遞延收益800是負(fù)債 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定取得政府補(bǔ)助要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額額，所以遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)是0 負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)800，確定遞延所得稅資產(chǎn)800*25%=200

5計(jì)提的質(zhì)保金計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值是150 在稅法上質(zhì)量證只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)費(fèi)用， 所以預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0 負(fù)債，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)150確定遞延所得稅資產(chǎn)150*25%=37.5

6應(yīng)交所得稅，在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)6000上做調(diào)整， 根據(jù)規(guī)定居民企業(yè)間的股息紅利免收企業(yè)所得稅，所以600股利做納稅調(diào)減 以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融，公允價(jià)值變動(dòng)增加當(dāng)期不交企業(yè)所得稅，所以800做納稅調(diào)減 取得的政府補(bǔ)助，稅務(wù)規(guī)定要計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，所以800納稅調(diào)增 計(jì)提質(zhì)量保證銷售費(fèi)，計(jì)提當(dāng)期不得在稅前扣除，在實(shí)際發(fā)生時(shí)才可扣除，所以150納稅調(diào)增