免費問答

在這種情況下，YT 銀行存在的問題更傾向于財務報表層次的重大錯報。 原因如下：舞弊案件涉及到銀行的高級管理人員，包括董事長及多名高管被控制，這表明銀行的內部控制環(huán)境可能存在嚴重缺陷，影響了整體的財務報告流程和內部控制的有效性。 應采取的進一步審計程序包括： 1.了解 YT 銀行的內部控制環(huán)境，包括治理結構、內部審計職能的有效性、管理層的誠信和道德價值觀等。與治理層、管理層進行溝通，評估其對內部控制和財務報告的態(tài)度和認知。審查內部審計報告和以往的內部審計活動，以確定內部控制的薄弱環(huán)節(jié)。 2.對財務報表進行全面的風險評估。分析財務報表的整體趨勢和比率，與同行業(yè)進行比較，識別異常波動和潛在的風險領域。重新評估重大錯報風險的水平，特別是與資產、負債、收入和費用相關的認定。 3.審查與舞弊相關的財務交易和賬戶。重點關注資金流動異常的賬戶，如涉及李寧所在支行的相關賬戶。檢查大額和異常的交易，包括交易的授權、記錄和支持性文件。 4.對財務報表的編制過程進行審查。評估會計政策和估計的選擇和運用是否合理，是否存在操縱利潤的跡象。審查財務報表的合并過程，確保所有子公司和關聯(lián)方交易得到恰當?shù)姆从场? 5.考慮利用專家的工作。例如，聘請法務會計專家協(xié)助調查舞弊行為對財務報表的影響。請信息技術專家評估銀行的信息系統(tǒng)安全性和數(shù)據(jù)完整性。 通過以上審計程序，可以更全面地了解 YT 銀行的財務狀況和內部控制情況，以確定財務報表中是否存在重大錯報，并評估其對財務報表使用者的影響。