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實體經(jīng)營現(xiàn)金流主要反映企業(yè)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況。 一般來說，實體經(jīng)營現(xiàn)金流并不直接包含有價證券。它主要包括經(jīng)營活動中現(xiàn)金的流入和流出，如銷售商品收到的現(xiàn)金、支付供應(yīng)商的現(xiàn)金等，以及一些非現(xiàn)金項目的調(diào)整，如折舊、攤銷等。 而有價證券通常是企業(yè)的一種投資資產(chǎn)，其相關(guān)的現(xiàn)金流變化會體現(xiàn)在投資活動現(xiàn)金流中。 雖然企業(yè)可能會持有有價證券并在特定情況下進行買賣產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但這與實體經(jīng)營現(xiàn)金流的概念是有區(qū)別的。 例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得現(xiàn)金 100 萬元，支付員工工資 30 萬元，這部分屬于實體經(jīng)營現(xiàn)金流；而企業(yè)出售持有的股票獲得 50 萬元現(xiàn)金，則屬于投資活動現(xiàn)金流。