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問題已解決
廖君老師 老師，我現(xiàn)在卡在這里有點(diǎn)理解不過來，如果形成可抵扣暫時(shí)性差異，未來會(huì)減少應(yīng)納稅所得額100。既然會(huì)減少，為什么在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又得加上這個(gè)差異100，確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)又減去這個(gè)所得稅費(fèi)用25。有點(diǎn)蒙
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
朋友您好，稍等，我去讀書一下圖哈
2024 06/07 09:23
廖君老師 
2024 06/07 09:39
朋友您好， 通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。分類 遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期，現(xiàn)在先扣減或先交稅。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是現(xiàn)在不交稅，以后轉(zhuǎn)回時(shí)要交稅，所以本期要納稅調(diào)減。
未來要交稅，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債增加遞延所得稅費(fèi)用。
84784970 
2024 06/07 09:40
像這樣一調(diào)，應(yīng)交所得稅2525萬元，而我理解的是10000*25%=2500-25=2475，交應(yīng)所得稅應(yīng)該是2475才對(duì)啊
廖君老師
2024 06/07 09:45
朋友您好，其實(shí)咱不用考慮這個(gè)遞延所得稅，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上（調(diào)減調(diào)增），? ?把稅法的利潤(rùn)計(jì)算出來就是本期應(yīng)交納所得稅額，
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 （當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額）
遞延所得稅 是遞延到以后
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