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朋友您好， 通俗的講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。分類 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期，現(xiàn)在先扣減或先交稅。 應(yīng)納稅暫時性差異是現(xiàn)在不交稅，以后轉(zhuǎn)回時要交稅，所以本期要納稅調(diào)減。 未來要交稅，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債增加遞延所得稅費用。

像這樣一調(diào)，應(yīng)交所得稅2525萬元，而我理解的是10000*25%=2500-25=2475，交應(yīng)所得稅應(yīng)該是2475才對啊

朋友您好，其實咱不用考慮這個遞延所得稅，在會計利潤的基礎(chǔ)上（調(diào)減調(diào)增），? ?把稅法的利潤計算出來就是本期應(yīng)交納所得稅額， 所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 （當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額） 遞延所得稅 是遞延到以后