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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
14.工商銀行某支行本次票據(jù)交換情況如下： 提出：（1）轉(zhuǎn)賬支票12張，金額150萬(wàn)元；（2）進(jìn)賬單2份，金額為320萬(wàn)元。 提入： (1） 轉(zhuǎn)賬支票30張， 金額220萬(wàn)元，(2）進(jìn) 賬單20份，金額300萬(wàn)元。 經(jīng)檢查提入票據(jù)中出票人為A公司的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 100萬(wàn)元，為空頭支票，按規(guī)定暫時(shí)掛賬，下次交換退票。 要求：（1） 計(jì)算并說(shuō)明本次交換的差額； 12分別做出本次交換提出、提入及清算交換差額的會(huì)計(jì)分錄。 -
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
提出票據(jù)總金額：
轉(zhuǎn)賬支票：150萬(wàn)元
進(jìn)賬單：320萬(wàn)元
合計(jì)：150萬(wàn)元 + 320萬(wàn)元 = 470萬(wàn)元
提入票據(jù)總金額：
轉(zhuǎn)賬支票（不包括空頭支票）：220萬(wàn)元 - 100萬(wàn)元 = 120萬(wàn)元（空頭支票暫不計(jì)入）
進(jìn)賬單：300萬(wàn)元
合計(jì)：120萬(wàn)元 + 300萬(wàn)元 = 420萬(wàn)元
差額：
470萬(wàn)元（提出） - 420萬(wàn)元（提入） = 50萬(wàn)元（應(yīng)收金額）
會(huì)計(jì)分錄
（1）本次交換提出的會(huì)計(jì)分錄
借：存放中央銀行款項(xiàng) 470萬(wàn)元
貸：客戶存款（或相關(guān)科目） 470萬(wàn)元
（轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單的總金額）
（2）本次交換提入的會(huì)計(jì)分錄
首先，需要計(jì)入除空頭支票外的所有提入票據(jù)。
借：客戶存款（或相關(guān)科目） 420萬(wàn)元
貸：存放中央銀行款項(xiàng) 420萬(wàn)元
（轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單的總金額，扣除空頭支票）
對(duì)于空頭支票（A公司，100萬(wàn)元），需要暫時(shí)掛賬，待下次交換退票。
借：其他應(yīng)收款 - A公司空頭支票 100萬(wàn)元
貸：客戶存款（或相關(guān)科目）（暫記） 100萬(wàn)元
（空頭支票金額掛賬處理）
（3）清算交換差額的會(huì)計(jì)分錄
由于本次交換后應(yīng)收金額為50萬(wàn)元，銀行將收到來(lái)自中央銀行的清算款項(xiàng)。
借：存放中央銀行款項(xiàng) 50萬(wàn)元
貸：清算收入（或其他相關(guān)收入科目） 50萬(wàn)元
（銀行應(yīng)收的交換差額）
06/05 21:27
84784974 
06/06 00:00
13.工商銀行XX支行本日發(fā)生以下業(yè)務(wù)，假定該行直接參加票據(jù)交換，試編制下述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(1） 開戶單位A公司提交轉(zhuǎn)賬支票一張，金額30
000元，出票人為本行開戶單位B公司，為兩單位辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(2） 開戶單位A公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額40
000元，委托銀行將款項(xiàng)付給工商銀行濟(jì)南市泉城支行的濟(jì)南市自來(lái)水公司支付水費(fèi)。
3） 開戶單位D企業(yè)提交一張由建設(shè)銀行XX支行
開戶單位甲公司為其簽開的轉(zhuǎn)賬支票，金額50 000元。本行提出票據(jù)交換給建設(shè)銀行濟(jì)南泉城支行，如
數(shù)收款
樸老師 
06/06 06:20
同學(xué)你好
平臺(tái)規(guī)則一題一問(wèn)，請(qǐng)重新提問(wèn)哦
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