問(wèn)題已解決

2023年6月30日，母公司 P 將一臺(tái)成本為60000元的產(chǎn)品以80000元的價(jià)格出售給子公司 S 。子公司 S 將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值），且在 S 公司使用期間沒(méi)有發(fā)生減值。 P 公司與 S 公司的所得稅稅率均為25%.要求：(1）編制2023年的調(diào)整與抵銷分錄：①調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)②調(diào)整固定資產(chǎn)折舊 ③調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 (2）編制2024年的調(diào)整與抵銷分錄： ①調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)②調(diào)整上年固定資產(chǎn)折舊 ③調(diào)整本年固定資產(chǎn)折舊④調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響（上年）⑤調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響（本年）

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：06/03 14:23
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張靜老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員你好，正在為你解答
06/03 14:35
張靜老師
06/03 14:41
(1）編制2023年的調(diào)整與抵銷分錄：①調(diào)整固定資產(chǎn)原價(jià)：借：營(yíng)業(yè)收入 80000 貸：營(yíng)業(yè)成本 60000 固定資產(chǎn) 20000 ②調(diào)整固定資產(chǎn)折舊： 借：累計(jì)折舊 1000 貸：管理費(fèi)用 1000 ③調(diào)整內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的所得稅影響 借：遞延所得稅資產(chǎn) 4750 （1000-20000）*0.25 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 4750
84785028
06/03 14:56
老師 還有(2)的5小問(wèn)沒(méi)做
張靜老師
06/03 16:38
學(xué)員你好，第二問(wèn)是一樣的原理，只不過(guò)把損益類科目換成以前年度損益調(diào)整
84785028
06/03 16:51
老師，能明確寫一下嘛
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