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實(shí)務(wù)
問題已解決
20×1年11月1日，乙公司與 W公司簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，不舍增值稅的總收入為3200000元，適用的增值稅稅率為 6%，完工日為20×2年4月30日，采用產(chǎn)出法確認(rèn)營業(yè)收入。合同簽訂日預(yù)收含增值稅總收入 25%的保證金，其余服務(wù)款分別于 20×1年12月31日、20×2年2月28日和20×2年4月30日各收取25%。乙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)服務(wù)的總成本為2500 000元。20×1年11月1日，乙公司收取保證金 848 000 元；20×1年11 月，巴公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本280.000(假定全部為職工薪酬），月末專業(yè)測(cè)量師測(cè)算的履約進(jìn)度為 10%：20X1年12月，乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本520000 元（假定全部為職工薪翻了，月末專業(yè)測(cè)量師測(cè)算的履約進(jìn)度30%。20×1年12月31日，收取服務(wù)款848 000元。要求編制會(huì)計(jì)分錄，且假設(shè)該題采用投入法，又該怎么編制會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
產(chǎn)出法
借：銀行存款 848,000
貸：預(yù)收賬款 800,000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 48,000 （3,200,000 * 25% * 6%）
2. 20×1年11月，實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本
借：合同履約成本 280,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 280,000
3. 20×1年11月末，確認(rèn)營業(yè)收入和營業(yè)成本（產(chǎn)出法10%履約進(jìn)度）
借：預(yù)收賬款 320,000 （3,200,000 * 10%）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 304,000 （3,200,000 * 10% / 1.06）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16,000 （304,000 * 6%）
借：主營業(yè)務(wù)成本 280,000
貸：合同履約成本 280,000
06/02 14:12
樸老師 
06/02 14:14
4.借：合同履約成本 520,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 520,000
5. 20×1年12月末，收取服務(wù)款并確認(rèn)營業(yè)收入和營業(yè)成本（產(chǎn)出法累計(jì)30%履約進(jìn)度）
借：銀行存款 848,000
貸：預(yù)收賬款 848,000
借：預(yù)收賬款 640,000 （3,200,000 * (30% - 10%)）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 608,000 （3,200,000 * 20% / 1.06）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32,000 （608,000 * 6%）
借：主營業(yè)務(wù)成本 520,000
貸：合同履約成本 520,000
樸老師
06/02 14:14
投入法履約進(jìn)度 = 280,000 / 2,500,000 = 11.2%
應(yīng)確認(rèn)收入 = 3,200,000 * 11.2% / 1.06 = 336,000
應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 = 336,000 * 6% = 20,160
借：預(yù)收賬款 356,160
貸：主營業(yè)務(wù)收入 336,000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20,160
借：主營業(yè)務(wù)成本 280,000
貸：合同履約成本 280,000
樸老師
06/02 14:14
累計(jì)成本 = 280,000 + 520,000 = 800,000
履約進(jìn)度 = 800,000 / 2,500,000 = 32%
已確認(rèn)收入進(jìn)度 = 11.2%
應(yīng)確認(rèn)新增收入 = 3,200,000 * (32% - 11.2%) / 1.06 = 672,000
應(yīng)確認(rèn)新增銷項(xiàng)稅額 = 672,000 * 6% = 40,320
借：預(yù)收賬款 712,320
貸：主營業(yè)務(wù)收入 672,000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 40,320
借：主營業(yè)務(wù)成本 520,000
貸：合同履約成本 520,000
m3406593518 
06/02 14:27
老師，投入法下，收取保證金和確認(rèn)服務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄與產(chǎn)出法下是一樣的嗎，為什么這上面編制的不太一樣
樸老師
06/02 15:38
這個(gè)是可以一樣的
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