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2021年11月1日，乙公司與W公司簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，不含增值稅的總收入為3200000元，適用的增值稅稅率為6%，完工日為2022年4月30日。合同簽訂日預(yù)收總收入含增值稅總收入25%的保證金，其余服務(wù)款分別于2021年12月31日、2022年2月28日和2022年4月30日各收取25%。乙公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)服務(wù)的總成本為2500000元。2021年11月1日，乙公司收取保證金848000元；2021年11月，乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本280000元(假定全部為職工薪酬)，月末專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)算的履約進(jìn)度為10%；2021年12月，乙公司實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本520000元(假定全部為職工薪酬)，月末專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)算的履約進(jìn)度為30%。2021年12月31日，收取勞務(wù)款848000元。請(qǐng)分別采用產(chǎn)出法與投入法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/23 16:30
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Anan老師
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 請(qǐng)稍后，老師正在解答
2022 12/23 16:51
Anan老師
2022 12/23 17:22
（1）借：銀行存款848000 ????????? 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 ?848000 （2）借：合同履約成本280000 貸：應(yīng)付職工薪酬280000 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 320000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）320000*0.06=19200 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280000 貸：合同履約成本280000 （2）借：合同履約成本520000 貸：應(yīng)付職工薪酬520000 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 678400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?640000 ?? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?38400 ??640000×6% 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本520000 貸：合同履約成本520000 借：銀行存款848000 貸：合同結(jié)算848000 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
Anan老師
2022 12/23 19:15
投入法： 2021.11履約進(jìn)度為280000/2500000=0.112 ?確認(rèn)收入3200000*0.112=358400元 ?2021.12 履約進(jìn)度(280000+520000)/2500000=0.32 ?確認(rèn)收入3200000*0.32-358400=665600元 ???????????????? 借：銀行存款848000?????????? 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 ?848000 借：合同履約成本280000 貸：應(yīng)付職工薪酬280000 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 379904 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入358400? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?21504 ??358400*0.06=21504 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280000 貸：合同履約成本280000 借：合同履約成本520000 貸：應(yīng)付職工薪酬520000 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 705536 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?665600 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39936 ???665600*0.06=39936 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本520000 貸：合同履約成本520000 借：銀行存款848000 貸：合同結(jié)算848000 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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