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一、未到期責(zé)任準備金是否可以所得稅前扣除 金融企業(yè)計提的未到期責(zé)任準備金在規(guī)定的范圍內(nèi)可以依法稅前扣除。 法律依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》以及相關(guān)的財稅文件規(guī)定，銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司等金融企業(yè)提取的貸款損失準備金可以按照財稅文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。 適用范圍：這一政策適用于包括小額貸款公司在內(nèi)的金融企業(yè)。 注意事項：稅前扣除的未到期責(zé)任準備金必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，包括與取得收入直接相關(guān)的支出，且支出是合理的。 二、擔(dān)保賠償金是否可以所得稅前扣除 關(guān)于擔(dān)保賠償金是否可以所得稅前扣除的問題，參考文章中并未直接提及。但根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 擔(dān)保賠償金作為與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，理論上可以在稅前扣除，但具體還需根據(jù)企業(yè)的實際情況和當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定來確定。 三、匯算清繳時是否需要單獨填列 對于小型微利企業(yè)，如果未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報《金融企業(yè)支出明細表》等相關(guān)表單。然而，對于一般的金融企業(yè)，在匯算清繳時是否需要單獨填列未到期責(zé)任準備金和擔(dān)保賠償金，可能需要根據(jù)具體的稅務(wù)要求和填報表格來確定。 稅務(wù)要求：企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和要求，按照規(guī)定的表格和格式進行填報。 填報表格：如果稅務(wù)機關(guān)要求單獨填列未到期責(zé)任準備金和擔(dān)保賠償金，企業(yè)需要在相應(yīng)的表格中進行填報。 所以，金融企業(yè)計提的未到期責(zé)任準備金在規(guī)定的范圍內(nèi)可以依法稅前扣除，而擔(dān)保賠償金理論上也可以在稅前扣除，但具體還需根據(jù)企業(yè)的實際情況和當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定來確定。在匯算清繳時，是否需要單獨填列未到期責(zé)任準備金和擔(dān)保賠償金，需要根據(jù)具體的稅務(wù)要求和填報表格來確定