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實(shí)務(wù)
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老師 46題 遞延所得稅資產(chǎn)余額稅率那部分不明白，老師能詳細(xì)解答一下嗎？
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軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的暫時(shí)性差異，并按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率，計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，此時(shí)就涉及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的適用稅率的問題。從理論上來(lái)講，軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，預(yù)期適用稅率可能存在3種：零稅率、減半稅率和25%稅率。
對(duì)于暫時(shí)性差異，有些能預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的時(shí)間，則可以按照預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的時(shí)的稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
比如第一問：暫時(shí)性差異在20*5年達(dá)到了1200，在20*6年是800，這里就減少了400，在20*7年差異是0，這里轉(zhuǎn)回了800、
05/23 17:51
最瘦的胖子 
05/23 18:43
商譽(yù)減值會(huì)影響應(yīng)納稅所得額嗎？
云苓老師 
05/23 19:07
不能，實(shí)際中，商譽(yù)在合并報(bào)表確認(rèn)的時(shí)候，稅法就不認(rèn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這時(shí)候沒有確認(rèn)遞延所得稅，那么后續(xù)減值了，只是暫時(shí)性差異減少了，根據(jù)準(zhǔn)則的一慣性處理，同樣不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。
最瘦的胖子
05/24 10:44
利潤(rùn)總額中商譽(yù)減值含在內(nèi)沒？商譽(yù)在會(huì)計(jì)帳上有體現(xiàn)沒？還是只在合并報(bào)表中體現(xiàn)？
云苓老師
05/24 11:17
要在合并報(bào)表中體現(xiàn)商譽(yù)減值損失
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