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所得稅那一章 第46習題 關(guān)于各年度適用不同稅率 計算固定資產(chǎn)當年所得稅資產(chǎn)余額 不太理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
用的是未來轉(zhuǎn)回時候的稅率
2023 07/25 11:16
一休哥哥老師 
2023 07/25 11:16
我做個表格，您看一下
一休哥哥老師
2023 07/25 11:25
2003年產(chǎn)生的可抵扣差異400在 2006年才轉(zhuǎn)回400稅率 12.5%，2007年轉(zhuǎn)回 400稅率25%
2005年產(chǎn)生的可抵扣差異400在 2007年才轉(zhuǎn)回稅率25%
所以2004年
一休哥哥老師
2023 07/25 11:27
看下面圖片
2003 遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.125+400*0.25
2004年400*0.125+400*0.25+400*0.25
2005年400*0.125+400*0.25+400*0.25
2006年400*0.25+400*0.25
2007年0
一休哥哥老師
2023 07/25 11:29
從2006年才發(fā)生回轉(zhuǎn)，這一年只轉(zhuǎn)回了400，稅率12.5%
2007轉(zhuǎn)回了800，稅率25%
您用的稅率要看轉(zhuǎn)回年份是什么稅率
m80258768 
2023 07/25 11:48
對 就是對未來可轉(zhuǎn)回的金額 不太理解
m80258768
2023 07/25 11:53
現(xiàn)在就是不太理解 當年形成的可抵扣暫時性差異 在未來那一年轉(zhuǎn)回、以及轉(zhuǎn)回的金額如何確定？從這個表中可以看出2003年可抵扣暫時性差異800，哪里可以看出從2006年才發(fā)生回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回金額是400呢？新增可抵扣為負數(shù)時 是開始轉(zhuǎn)回的年份嗎？
一休哥哥老師
2023 07/25 12:01
2003年新增 800
2004年新增400
2005年沒有用，不增不減
2006轉(zhuǎn)回 400 ，稅率 12.5%
2007年轉(zhuǎn)回800，稅率 25%
一休哥哥老師
2023 07/25 12:03
您看圖片，只有最后兩年才會轉(zhuǎn)回的數(shù)據(jù)，前面都是新增可抵扣差異。
而且只有400用的12.5%，另外的800用的是最后 一年的
一休哥哥老師
2023 07/25 12:04
另外的800用的是最后 一年的25%稅率
一休哥哥老師
2023 07/25 12:06
當年形成的可抵扣暫時性差異 在未來那一年轉(zhuǎn)回、以及轉(zhuǎn)回的金額如何確定？從這個表中可以看出2003年可抵扣暫時性差異800，哪里可以看出從2006年才發(fā)生回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回金額是400呢？新增可抵扣為負數(shù)時 是開始轉(zhuǎn)回的年份嗎？
答：您看我最后一個表格，負數(shù)表示回轉(zhuǎn)了。
一休哥哥老師
2023 07/25 12:08
其實就是后面1年減去前面一年
五年分別是：
一、800
二、1200-800=400
三、1200-1200=0
四、800-1200=-400
五、0-800=-800
一休哥哥老師
2023 07/25 12:09
后面兩年為負數(shù)，所以發(fā)生回轉(zhuǎn)了
前面三年增量都是大于0的。
一休哥哥老師
2023 07/25 12:09
新增可抵扣為負數(shù)時 是開始轉(zhuǎn)回的年份嗎？
答：是的呢
增值為負了，說明開始回轉(zhuǎn)了
一休哥哥老師
2023 07/25 12:10
您看我給您的發(fā)的最后一個圖片就可以了。
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