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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下：
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.借：遞延所得稅資產(chǎn) 40 （60/0.15*0.25-60）
貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 40
借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20（30/0.15*0.25-30）
2.稅法可以加計(jì)扣除（200+100）*50%+400/5*0.5*50%=170，永久性差異170*0.25=42.5
3.該寫字樓可以稅前扣除的金額=2000/10*0.5=100，公允價(jià)值變動(dòng)損益=2200-2000=200，遞延所得稅負(fù)債=（200+100）*0.25=75
4.投資收益320-300=20形成遞延所得稅負(fù)債20*0.25=5，利息300*4%=12永久性差異，12*0.25=3
2024 04/25 13:36
張靜老師 
2024 04/25 13:37
5.300元罰款不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增。屬于永久性差異
張靜老師
2024 04/25 13:39
6.其他權(quán)益工具投資持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)（1000-500）=500暫時(shí)不納稅，形成遞延所得稅負(fù)債500*0.25=125
張靜老師
2024 04/25 13:42
7.預(yù)計(jì)負(fù)債2000萬形成遞延所得稅資產(chǎn)2000*0.25=500
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