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問題已解決
事業(yè)單位上級(jí)補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入。某事業(yè)單位2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 按照相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)一項(xiàng)上級(jí)補(bǔ)助收入，金額為35000元,款項(xiàng)尚未收到，該筆上級(jí)補(bǔ)助收入按要求應(yīng)當(dāng)專門用于開展某項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。數(shù)日后，收到了該項(xiàng)上級(jí)補(bǔ)助收入35000元,款項(xiàng)已存入開戶銀行。年末，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目的本年發(fā)生額為88600元,將其全額轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目；“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額為77600元,其中，專項(xiàng)資金收入65500元，非專項(xiàng)資金收入12100元，分別將其轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”和“其他結(jié)余”科目。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)
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同學(xué)你好
稍等我看看
04/22 14:17
樸老師 
04/22 14:23
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)上級(jí)補(bǔ)助收入，款項(xiàng)尚未收到：
借：應(yīng)收賬款 - 上級(jí)補(bǔ)助收入 35,000
貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 - 專項(xiàng)資金 35,000
1.收到上級(jí)補(bǔ)助收入，款項(xiàng)已存入開戶銀行：
借：銀行存款 35,000
貸：應(yīng)收賬款 - 上級(jí)補(bǔ)助收入 35,000
1.年末，將“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目：
借：上級(jí)補(bǔ)助收入 - 專項(xiàng)資金 88,600
貸：本期盈余 88,600
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入，款項(xiàng)尚未收到（預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟通常不進(jìn)行處理，因?yàn)橘Y金尚未流入）：（預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟無(wú)分錄）
2.收到上級(jí)補(bǔ)助收入，款項(xiàng)已存入開戶銀行：
借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 35,000
貸：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 - 專項(xiàng)資金 35,000
1.年末，將“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”科目的本年專項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目，非專項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入“其他結(jié)余”科目：
借：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 - 專項(xiàng)資金 65,500
貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 65,500
借：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 - 非專項(xiàng)資金 12,100 ?
貸：其他結(jié)余 12,100
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