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同學(xué)要解題思路，我就不做選項了，按照前面題干給同學(xué)解答了。 1.銷售收入6500，銷售成本2240，銷項稅額845，消費稅6500*0.15=975 2.視同銷售收入50，成本20，消費稅50*0.15=7.5

3.原材料進項稅286；設(shè)備開的普票，不得抵扣進項稅，投資額150的10％可以抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅額。 4.技術(shù)開發(fā)費100可加計抵扣100％，應(yīng)納稅所得額調(diào)減100； 當(dāng)年銷售收入=6500+50=6550，業(yè)務(wù)招待費限額6550*5/1000=32.75，80*0.6=48，限額選擇32.75，應(yīng)納稅所得額調(diào)增80－32.75=47.25 5.廣告宣傳費限額=6550*0.3=1965，不需調(diào)整；超過銀行利息的18不得扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)增18；

6.國債利息免稅，應(yīng)納稅所得額調(diào)減160。 7.工會經(jīng)費限額=200*0.02=4，應(yīng)納稅所得額調(diào)增6－4=2； 職工福利費限額=200*0.14=28，不需調(diào)整； 職工教育經(jīng)費限額=200*0.08=16，應(yīng)納稅所得額調(diào)增25－16=9 8.稅收滯納金不得扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)增10； 脫貧捐款全額扣除，不需調(diào)整。

業(yè)務(wù)2有個視同銷售的銷項稅=50*0.13=6.5

同學(xué)看一下理解了嗎。