免費(fèi)問答

你倒是給我回答啊

您好！可以參考這個(gè)哦 一、做決算之前首先檢查所需材料是否齊全，所需要的材料大致如下： 1、? 財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、科目余額表。 2、財(cái)政指標(biāo)。 3、三公經(jīng)費(fèi)情況。 4、預(yù)算批復(fù)。 5、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。 6、機(jī)構(gòu)人員情況。 7、非稅收入情況。 8、單位負(fù)責(zé)人。 9、單位專項(xiàng)指標(biāo)明細(xì)表。 10、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等。 二、做決算填報(bào)前的對(duì)賬步驟： 1、核對(duì)預(yù)算指標(biāo)。 在國庫集中支付系統(tǒng)中查詢財(cái)政下達(dá)單位當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)，單位紙質(zhì)指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行情況中的總指標(biāo)逐一核對(duì)，是否保持相符。 2、總賬余額表與輔助明細(xì)賬余額表核對(duì)。 總賬余額表中財(cái)政撥款中一般財(cái)政公共預(yù)算撥款收入、支出；政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入、支出，財(cái)政專戶管理資金收入、支出，其他資金收入、支出與輔助余額表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目要認(rèn)真核對(duì)一致；總賬余額表中的財(cái)政撥款收支、財(cái)政專戶管理資金收支、其他資金收支的基本支出和項(xiàng)目支出與輔助余額表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目余額相核對(duì)一致。 3、與國庫支付系統(tǒng)核對(duì)全年總收入。 1）、核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況表中直接支付是否等于總帳余額表中財(cái)政撥款收入中基本支出中的財(cái)政直接支付和項(xiàng)目支出中的財(cái)政直接支付之和； 2）、授權(quán)支付加上未申請(qǐng)批復(fù)的授權(quán)用款計(jì)劃是否等于總帳余額表中財(cái)政撥款收入中基本支出中的財(cái)政授權(quán)支付和項(xiàng)目支出中的財(cái)政授權(quán)支付之和； 3）、用總帳余額表中財(cái)政撥款收入的總數(shù)與全年指標(biāo)加上未申請(qǐng)直接支付的用款計(jì)劃與未用完的直接支付用款計(jì)劃之和核對(duì)。 4、與出納對(duì)賬。 會(huì)計(jì)的“庫存現(xiàn)金”余額和出納的現(xiàn)金日記帳余額相符，千萬注意現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存現(xiàn)金的限額。年終決算前，有必要盤點(diǎn)企業(yè)的庫存現(xiàn)金，清理庫存現(xiàn)金中的白條借款。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤的，及時(shí)更正。進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，出納的現(xiàn)金日記帳余額和現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相符。 5、與銀行對(duì)賬。 及時(shí)向開戶銀行取得銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)的實(shí)有資金賬戶“銀行存款”余額和出納的銀行存款日記帳余額及銀行對(duì)帳單的余額核對(duì)，三者必須相符。 6、與資產(chǎn)部門對(duì)賬。 做好各類資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)和對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)的“固定資產(chǎn)”及明細(xì)科目的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、期末數(shù)與財(cái)政資產(chǎn)部門提供的對(duì)帳單應(yīng)保持相符 7、與國庫、非稅對(duì)賬。 與財(cái)政局國庫部門、非稅部門核對(duì)應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款和其他代管資金核對(duì)一致。 8、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得 1）、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬； 2）、關(guān)注預(yù)（計(jì)）提、待攤費(fèi)用余額是否合理； 3）、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。 4）、財(cái)政專項(xiàng)撥款項(xiàng)目（含2019年及以前年度資金到位的財(cái)政專項(xiàng)撥款項(xiàng)目），以及需要國庫集中支付的政府采購經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷截止時(shí)間，需根據(jù)浙江省財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間要求。 9、往來賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理 對(duì)往來賬項(xiàng)及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。做好往來款項(xiàng)其中各項(xiàng)借款（包括出差借款、備用金、預(yù)付購貨款等），年底結(jié)賬前辦理核銷手續(xù)；部門備用金根據(jù)《資金審批辦法》辦理還款手續(xù)；對(duì)該日前無法核銷的各類借款，年底結(jié)賬前借款人主動(dòng)與計(jì)財(cái)處核對(duì)。認(rèn)真整理與外單位簽訂的各種協(xié)議或合同，務(wù)必及時(shí)按協(xié)議或合同結(jié)算本年度的各項(xiàng)收支，尤其注意在年底結(jié)賬前收取2019年度該收取的各種款項(xiàng)。 10、事業(yè)單位投資類資產(chǎn)的確認(rèn) 1）、關(guān)注被投資單位的經(jīng)營情況，避免投資打水漂； 2）、及時(shí)取得聯(lián)營、合營單位的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益； 3）、及時(shí)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。 11、注銷結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額度和指標(biāo)。 結(jié)完全年收入后，將未申請(qǐng)用款計(jì)劃的結(jié)余指標(biāo)或已申請(qǐng)批復(fù)的直接支付指標(biāo)、授權(quán)額度的“零余額帳戶用款額度”余額全部注銷。 1）???? 注銷直接支付和未批復(fù)用款計(jì)劃結(jié)余 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度-直接支付 貸：財(cái)政撥款收入-直接支付 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度-直接支付 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入-直接支付 2）注銷授權(quán)額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度-授權(quán)支付 ??貸：零余額帳戶用款額度 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度-授權(quán)支付 ??貸：資金結(jié)存——零余額帳戶用款額度 ? 注銷后，“財(cái)政應(yīng)返還額度”余額應(yīng)等于財(cái)政國庫集中支付指標(biāo)的總結(jié)余數(shù)