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實(shí)務(wù)
問題已解決
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋400×25％＝150（萬元）； 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元）； 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元） 老師，為什么劃分為兩部分，按兩個(gè)稅率？ 應(yīng)交所得稅＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（60－800）×25%＝－185（萬元）； 老師，這里這個(gè)200，是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)，你發(fā)的問題是圖片里面的題干嘛
2024 01/19 15:21
m522090566 
2024 01/19 15:44
是的，老師
朱小慧老師 
2024 01/19 15:54
圖片里面不是2021年，你這個(gè)20*3年 20*4年是哪里來的
m522090566
2024 01/19 16:06
不好意思，老師，上傳錯(cuò)圖片了
朱小慧老師
2024 01/19 16:24
2013年可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額800，2014年400，2015年0，2016年-400，2017年-800
所以2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是2016轉(zhuǎn)回400和2017轉(zhuǎn)回的400，計(jì)算遞延所得稅用未來適用稅率，所以計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)用2016年稅率12.5%，2017年稅率25%，以后年度以此類推
朱小慧老師
2024 01/19 16:25
200是投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法不承認(rèn)，所以減去
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