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問(wèn)題已解決
公司計(jì)劃將2022年、2023年用于出租的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量，在完成21、22、23年資產(chǎn)評(píng)估后，需要進(jìn)行前期賬務(wù)調(diào)整，如何進(jìn)行賬務(wù)處理。并且怎樣計(jì)算調(diào)整后的所得稅呢
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01/08 17:43
薇老師 
01/08 17:46
借：投資性房地產(chǎn)-成本 (評(píng)估價(jià)值)
貸：固定資產(chǎn) (原值)
? ? ? 資本公積或其他科目?(差額)
薇老師
01/08 17:47
資產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，會(huì)影響遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
薇老師
01/08 17:47
由于涉及大量的資產(chǎn)和復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理，建議與當(dāng)?shù)囟悇?wù)進(jìn)行溝通，確保所有的處理都符合稅法的要求。
m835093868 
01/08 17:54
老師，1.我現(xiàn)在站在23年的角度，將22年的固定資產(chǎn)調(diào)整為投房的話，差額計(jì)入什么科目呢，是不是不能在計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。
2.您所說(shuō)的資產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解
薇老師
01/08 21:46
評(píng)估增值是放在資本公積，，如果只是轉(zhuǎn)換方式改變且公允小于賬面是可以放公允價(jià)值變動(dòng)的
薇老師
01/08 21:57
由于資產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，會(huì)影響遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，是因?yàn)閮烧叩牟町悤?huì)造成未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的增加或減少
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