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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)郭老師繼續(xù)回答，是自己研發(fā)的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
他具體的是什么問題呢？
01/08 13:30
Janrose 
01/08 13:33
光學(xué)儀器制造業(yè)，自己公司研發(fā)的鏡頭專利之前有申請(qǐng)好幾個(gè)專利，如果要做無形資產(chǎn)入賬，那這個(gè)價(jià)值怎么評(píng)估的？以前公司申請(qǐng)的好多專利都沒有入無形資產(chǎn)，現(xiàn)在需要補(bǔ)入進(jìn)去嗎？ 做無形資產(chǎn)，除了可以攤銷費(fèi)用，還有其他什么好處對(duì)公司？
郭老師 
01/08 13:34
自己研發(fā)的研發(fā)支出資本化，這個(gè)有嗎？這個(gè)就是你的成本。
Janrose
01/08 14:10
每個(gè)項(xiàng)目有做研發(fā)支出，月底全部轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用的。但細(xì)分不出具體某個(gè)項(xiàng)目。這樣是否需要轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)？都是以前的了
郭老師
01/08 14:11
你好，你看一下你是資本化的還是費(fèi)用化的，如果是費(fèi)用化的，這個(gè)不屬于成本。
Janrose
01/08 14:15
以前的都是統(tǒng)一歸集到研發(fā)支出—人工/材料，折舊，然后月底都是直接轉(zhuǎn)為費(fèi)用化了，沒有直接轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)成本的。
郭老師
01/08 14:16
那現(xiàn)在能不能分開？他是研究階段的是費(fèi)用化開發(fā)階段屬于資本化。
Janrose
01/08 14:20
老師，還有個(gè)問題，制造業(yè)有享受進(jìn)項(xiàng)稅額額額加計(jì)抵減5%，這個(gè)需要做到營業(yè)外收入嗎？比如，我當(dāng)月計(jì)提抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減
貸：營業(yè)外收入—加計(jì)抵減
然后抵減時(shí)做：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交稅金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減
我這樣處理是否正確？
Janrose
01/08 14:21
分不開了，本身做研發(fā)費(fèi)用歸集各個(gè)項(xiàng)目也沒分開的。
郭老師
01/08 14:23
分不開來的話，就沒有成本。
郭老師
01/08 14:23
正確的，上面的賬務(wù)處理可以啊。
Janrose
01/08 14:39
那這個(gè)加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額入到營業(yè)外收入，利潤表會(huì)計(jì)算到凈利潤，則會(huì)歸集到可供分配利潤去，這樣是否正確合理的？
郭老師
01/08 14:41
正確的，這個(gè)就是需要交所得稅。
Janrose
01/08 15:08
好吧，老師之前咨詢的售賣獎(jiǎng)勵(lì)公司的車輛，有個(gè)疑問，當(dāng)時(shí)做的含稅的購置發(fā)票金額195600入的“遞延收益”，然后后期處置收到含稅價(jià)124000，中間處置清理時(shí)因?yàn)榭颇繘]有資產(chǎn)處置損益做到營業(yè)外支出，最后把遞延收益全部轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了，這樣最后利潤的金額好像不太對(duì)，您幫我看下。
郭老師
01/08 15:11
好，你當(dāng)時(shí)的遞延收益貸方余額是多少？
Janrose
01/08 15:15
195600，就是圖片的那樣的分錄做的。根據(jù)收到的購置發(fā)票金額來的（含稅的）
郭老師
01/08 15:17
剩余的余額就是這些一開始沒有分?jǐn)倖?？如果是的話，那就正確的。
Janrose
01/08 15:30
一開始沒有分?jǐn)偟?，全額入，我的理解是：最終公司獲得收益是：出售獲得124000-開出去的銷項(xiàng)票稅額14265.49+（獲得購置發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額22502.66-開出去稅額14265.49）=117971.68元
而按營業(yè)外收入195600-處置損益63362.83=132237.17，這兩者的收益差額就是開出去的銷項(xiàng)稅額14265.49，為什么？
郭老師
01/08 15:34
你好，這個(gè)遞延收益你先不要管，然后你處置的減去你剩余的金額，這個(gè)就是你的資產(chǎn)處置損失或者收益
Janrose
01/08 15:56
還是沒太明白，沒攤銷全額轉(zhuǎn)處置的固定資產(chǎn)清理173097.34（不含稅的），然后沖底我收到的124000元（不含稅價(jià)109734.51），剩余的63362.83進(jìn)到營業(yè)外支出了，老師麻煩您核算下
郭老師
01/08 15:58
這個(gè)固定資產(chǎn)清理的這個(gè)就是正確的
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