免費(fèi)問(wèn)答

你好，同學(xué)： 總結(jié)如下： 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也就是人力資源外包,可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅. 1.全額確認(rèn)收入時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下: 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及銷項(xiàng)稅額抵減,其會(huì)計(jì)分錄如下: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸:銀行存款 3.月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅,其會(huì)計(jì)分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅