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達(dá)強(qiáng)公司2021年利潤結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，所得稅率為25%。 1.12月31日結(jié)轉(zhuǎn)前，有關(guān)損益類賬戶余額如下: 主營業(yè)務(wù)收入 6890000(貸) 主營業(yè)務(wù)成本4710000(借) 稅金及附加 8900(借) 銷售費(fèi)用 430000(借) 其他業(yè)務(wù)收入 215000(貸) 其他業(yè)務(wù)成本 175000(借) 管理費(fèi)用 380000(借) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 124500(借) 投資收益 58000(貸) 營業(yè)外收入 13600(貸) 營業(yè)外支出29 300(借) 2.經(jīng)查，本年度國庫券的利息收入5000元，實(shí)發(fā)工資150000元，職工福利費(fèi)30000元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)12000元、職工教育經(jīng)費(fèi)9000元(稅法規(guī)定列支比例分別為14%、2%、8%)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20000元，違法經(jīng)營的罰款5000元。 (三)要求1.根據(jù)資料1結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶: 2.計(jì)算該公司利潤總額，進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納

m62928888| 提問時(shí)間：2023 12/14 08:40
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古月月老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，老師解答，請參考。要求1，（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 　　借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 　　貸：本年利潤 　?。?）期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：本年利潤 　　貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 　?。?）成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出 　?。?）稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：本年利潤 　　貸：稅金及附加
2023 12/14 08:51
古月月老師
2023 12/14 09:03
同學(xué)，繼續(xù)補(bǔ)充，要求2，納稅調(diào)整。職工福利費(fèi)調(diào)增9000，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增20000元，違法經(jīng)營的罰款調(diào)增5000元，國庫券的利息收入調(diào)減5000元。調(diào)整后的應(yīng)納稅所得=1318900+9000-5000+20000+5000=1347900? 應(yīng)納稅=1347900*0.25=336975
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