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您好 在會計核算中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用是兩個不同的概念。 遞延所得稅資產(chǎn)是指由于企業(yè)會計處理和稅法規(guī)定之間的差異，導致企業(yè)當期應交所得稅小于應稅利潤，從而可以抵扣未來期間應交所得稅的金額。例如，企業(yè)購買固定資產(chǎn)，會計處理上按直線法計提折舊，而稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，導致會計處理和稅法規(guī)定之間的差異，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅費用是指企業(yè)當期應交所得稅大于應稅利潤，從而需要繳納額外的所得稅費用。例如，企業(yè)發(fā)生虧損，但稅法規(guī)定虧損可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，從而導致當期應交所得稅大于應稅利潤，從而產(chǎn)生遞延所得稅費用。 因此，在貨核算的過程中，如果產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，則未來期間可以抵扣應交所得稅的金額；如果產(chǎn)生遞延所得稅費用，則當期需要額外繳納所得稅費用。