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實(shí)務(wù)
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2022年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用35萬，計(jì)入研發(fā)支出-資本化支出，2022年項(xiàng)目未完成，35萬元也未在稅前扣除。2023年項(xiàng)目完成，但發(fā)現(xiàn)不應(yīng)該把這35萬元計(jì)入資本化，應(yīng)該屬于費(fèi)用，那現(xiàn)在已經(jīng)是2023年11月份，這2022年的35萬元通過什么分錄調(diào)整為費(fèi)用化支出？這35萬元在2023年還能稅前扣除嗎？
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1.先將35萬從資本化支出轉(zhuǎn)入費(fèi)用化支出：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 35萬貸：研發(fā)支出-資本化支出 35萬
2.然后，將這35萬從研發(fā)支出-費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）：借：管理費(fèi)用 35萬貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 35萬
2023 11/15 09:54
80306323 
2023 11/15 10:01
這35萬元是2022年發(fā)生和開票的，如果在2023年轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用了，可以在2023年稅前扣除嗎？
樸老師 
2023 11/15 10:06
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
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