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1.舉例子說(shuō)明這個(gè)公式：假設(shè)某公司年度申報(bào)扣除的稅金及附加，需要在企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表、特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中查找相應(yīng)的數(shù)據(jù)。 首先，企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表中的“稅金及附加”金額為100萬(wàn)元。 其次，特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表中的“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額為80萬(wàn)元。 最后，特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表中的“轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額為20萬(wàn)元。 根據(jù)上述公式，年度申報(bào)扣除的稅金及附加 = 100萬(wàn)元 + 80萬(wàn)元 - 20萬(wàn)元 - 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的調(diào)增金額（假設(shè)為5萬(wàn)元）。 因此，年度申報(bào)扣除的稅金及附加 = 165萬(wàn)元。 1.“特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額，是指什么？為什么沒(méi)有看到這張附表？” “特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表“實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額，是指企業(yè)在特定業(yè)務(wù)中實(shí)際繳納的稅金及附加和土地增值稅金額。這些特定業(yè)務(wù)可能包括資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，涉及到的稅種可能包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅、土地增值稅等。 至于為什么沒(méi)有看到這張附表，可能是因?yàn)槟褂玫钠髽I(yè)所得稅申報(bào)軟件中沒(méi)有包含該附表。不同地區(qū)或不同軟件供應(yīng)商可能會(huì)有不同的申報(bào)表格和功能，您需要查閱當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)或軟件供應(yīng)商提供的申報(bào)指南或咨詢相關(guān)工作人員。 1.“特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表“轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額，是什么意思？” “特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表“轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”金額，是指企業(yè)在特定業(yè)務(wù)中已經(jīng)繳納但后來(lái)被稅務(wù)部門(mén)退回或者抵扣的稅金及附加和土地增值稅金額。例如，企業(yè)在某項(xiàng)資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)中已經(jīng)繳納了營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，但后來(lái)稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)不符合免稅條件，于是將已經(jīng)繳納的稅款退還給企業(yè)或者允許企業(yè)進(jìn)行抵扣。 此金額出現(xiàn)在特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表中，用于記錄特定業(yè)務(wù)中涉及的稅金及附加和土地增值稅的調(diào)整情況。