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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
【計(jì)算題】甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1．提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額360.4萬(wàn)元，替游客支付交通費(fèi)90.1萬(wàn)元、餐飲住宿費(fèi)144.16萬(wàn)元、門票費(fèi)72.08萬(wàn)元，甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 2．出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額11.3萬(wàn)元，同時(shí)收鄧旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)1.356萬(wàn)元。3．購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額 要求：計(jì)算甲旅游公司本月應(yīng)納稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）甲旅游公司提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，因此，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算需要將取得的含增值稅銷售額換算成不含稅銷售額。
銷項(xiàng)稅額＝（360.4－90.1－144.16－72.08）÷（1＋9％）×9％＝10.32（萬(wàn)元）
（2）出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額11.3萬(wàn)元，同時(shí)收鄧旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)1.356萬(wàn)元。
銷項(xiàng)稅額＝（11.3＋1.356）÷（1＋9％）×9％＝1.032（萬(wàn)元）
（3）購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.46萬(wàn)元。
進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.46（萬(wàn)元）
（4）應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10.32＋1.032）－0.46＝10.892（萬(wàn)元）
2023 11/01 19:56
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