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【計算題】甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2023年10月有關經(jīng)營情況如下： 1．提供旅游服務取得含增值稅銷售額360.4萬元，替游客支付交通費90.1萬元、餐飲住宿費144.16萬元、門票費72.08萬元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。 2．出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額11.3萬元，同時收鄧旅游紀念商品包裝費1.356萬元。3．購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額 要求：計算甲旅游公司本月應納稅額。
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（1）甲旅游公司提供旅游服務，選擇差額計稅方法計算增值稅，因此，銷項稅額的計算需要將取得的含增值稅銷售額換算成不含稅銷售額。
銷項稅額＝（360.4－90.1－144.16－72.08）÷（1＋9％）×9％＝10.32（萬元）
（2）出售旅游紀念商品取得含增值稅銷售額11.3萬元，同時收鄧旅游紀念商品包裝費1.356萬元。
銷項稅額＝（11.3＋1.356）÷（1＋9％）×9％＝1.032（萬元）
（3）購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.46萬元。
進項稅額＝0.46（萬元）
（4）應納稅額＝銷項稅額－進項稅額＝（10.32＋1.032）－0.46＝10.892（萬元）
2023 11/01 19:56
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