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非專利技術轉讓財務處理和稅法上需要哪些收入？
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非專利技術轉讓的財務處理和稅法上需要確認以下收入：
1.財務處理：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務收入-非專利技術轉讓
借：其他業(yè)務成本
貸：無形資產(chǎn)-累計攤銷
1.稅法上確認收入：
個人所得稅。個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬于《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得（特許權使用費所得）之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為20%。
2023 10/30 08:49
39763247 
2023 10/30 09:04
非專利技術：1、是甲公司轉讓給乙公司；2、甲公司賬面沒有形成無形資產(chǎn)。問：1、甲公司和乙公司的賬面均如何做賬務處理；2、甲公司和乙公司分別要交哪些稅？3、甲公司和乙公司財務賬面處理時只需要附非專利技術轉讓合同及發(fā)票作為賬務處理的依據(jù)嗎？
樸老師 
2023 10/30 09:05
根據(jù)您提供的情況，我們可以做出以下賬務處理和稅務分析：
1.甲公司的賬務處理：
由于甲公司轉讓非專利技術給乙公司，且甲公司賬面上沒有該非專利技術，因此甲公司需要確認一項收入。具體的賬務處理如下：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：其他業(yè)務收入-非專利技術轉讓收入
同時，由于該項交易涉及增值稅，甲公司需要確認增值稅銷項稅額，具體的賬務處理如下：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
如果甲公司在轉讓非專利技術后，還保留了與該技術相關的后續(xù)服務或支持，那么甲公司需要確認相應的成本。具體的賬務處理如下：
借：其他業(yè)務成本-非專利技術轉讓成本
貸：銀行存款（或應付賬款）
1.乙公司的賬務處理：
乙公司收到甲公司的非專利技術轉讓后，需要確認一項無形資產(chǎn)。具體的賬務處理如下：
借：無形資產(chǎn)-非專利技術
貸：銀行存款（或應付賬款）
同時，如果乙公司在購買非專利技術時支付了增值稅，那么乙公司需要確認相應的進項稅額。具體的賬務處理如下：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
1.甲公司和乙公司的稅務處理：
根據(jù)中國稅法規(guī)定，非專利技術的轉讓涉及到增值稅和個人所得稅。因此，甲公司在轉讓非專利技術時需要繳納增值稅，而乙公司在購買非專利技術時可以抵扣相應的進項稅額。如果甲公司轉讓非專利技術給乙公司涉及到個人所得稅的問題，那么甲公司需要繳納個人所得稅。
1.甲公司和乙公司財務賬面處理時需要的依據(jù)：除了非專利技術轉讓合同和發(fā)票外，還需要乙公司的購買確認單、相關銀行轉賬記錄、無形資產(chǎn)確認單等資料作為賬務處理的依據(jù)。對于涉及個人所得稅的情況，還需要提供個稅申報表等資料。
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