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您好，您看下這個例子 某企業(yè)簽訂進料加工復(fù)出口貨物合同，2017年3月進口料件到岸價格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣400萬元。該企業(yè)進料加工計劃分配率為60%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為16%， 則：進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=400×60%=240（萬元） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=240×（17%-16%）=2.4（萬元） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×（17%-16%）-2.4=1.6（萬元） 或當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（400-240）×（17%-16%）=1.6（萬元）。