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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，可享受按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的稅收優(yōu)惠。11月該企業(yè)享受一批產(chǎn)品，取得不含稅收入100000元，已開具增值稅專用發(fā)票，取得的款項(xiàng)存入銀行，當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6000元，本月無其他增值稅事項(xiàng)，適用的增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額，減征稅額，并做取得收入和減免稅款的會(huì)計(jì)分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等一下的
2023 10/22 17:51
冉老師 
2023 10/22 17:53
計(jì)算該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額=100000*13%=13000
應(yīng)納稅額=13000-6000=7000
減征稅額=7000*50%=3500
并做取得收入和減免稅款的會(huì)計(jì)分錄。
借銀行存款113000
貸主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3500
貸營業(yè)外收入3500
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