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老師，出口退稅轉(zhuǎn)免稅 借：主營業(yè)務收入-出口退稅出入 貸：主營業(yè)務收入-出口免稅收入 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：其他應收-出口退稅紅字 貸：應交稅費進項出口不抵扣紅字

好，現(xiàn)在咱要咨詢什么問題？

這樣對嗎老師

你好? 1.(1)若是生產(chǎn)企業(yè)①借：主營業(yè)務收入-出口免抵退稅收入貸：主營業(yè)務收入-出口免稅收入;②該筆免抵退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入原來如根據(jù)征退稅率之差作過進項稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:借：主營業(yè)務成本(紅字)貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)③本筆業(yè)務因改成純免稅，根據(jù)增值稅暫行條例第10條規(guī)定“用于免征增值稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”，將該筆免稅出口對應的進項稅額全部作進項稅額轉(zhuǎn)出，若該筆出口對應的進項稅額不好劃分，可根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第26條規(guī)定，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額÷當月全部銷售額【臨時算法，稅局稽查可以全年統(tǒng)算】】借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出④出口貨物已辦理退(免)稅的，在申報免稅前，生產(chǎn)企業(yè)按《免抵退申報數(shù)據(jù)的調(diào)整》規(guī)定，調(diào)整申報數(shù)據(jù)或全額補繳原免抵退稅款?！?012年24號公告第九條第(三)款】 2.2(2)若是外貿(mào)企業(yè)?①借：主營業(yè)務收入-出口退稅收入貸：主營業(yè)務收入-出口免稅收入注：外貿(mào)企業(yè)出口退稅收入和出口免稅收入都填列在附表一免稅收入欄次，可以作上述賬面收入調(diào)整，但申報表不用做調(diào)整②該筆免退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入原來如根據(jù)征退稅率之差作過進項稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在可以沖回:借：主營業(yè)務成本(紅字)貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)③對應采購行為的進項稅原來記入了“進項稅”科目，但并未真正抵扣，填報在了增值稅申報表表二的待抵扣區(qū)域。根據(jù)政策，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額(仍然)不得抵扣和退稅，應當轉(zhuǎn)入成本。借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)注：因原來未真正抵扣，上述分錄只作賬面處理④出口貨物若已辦理退(免)稅的，在申報免稅前，外貿(mào)企業(yè)及沒有生產(chǎn)能力的其他單位須補繳已退稅款;【2012年24號公告第九條第(三)款】借：應收出口退稅款【負數(shù)沖減】貸：應交稅費-增值稅(出口退稅) 【負數(shù)沖減】借：應收出口退稅款貸：銀行存款