免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，出口企業(yè)一般納稅人支付中間商傭金時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。 出口企業(yè)一般納稅人應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)所得稅調(diào)整工作，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，按照出口企業(yè)收稅結(jié)構(gòu)，支付中間商傭金時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收入相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)稅，以保護(hù)企業(yè)的利益。 具體的調(diào)整操作可以有：情況一：中間商持有出口企業(yè)一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，出口企業(yè)一般納稅人應(yīng)在匯算清繳時(shí)，按照實(shí)際支付傭金金額直接作出調(diào)整（減除）；情況二：中間商未持有出口企業(yè)一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，出口企業(yè)一般納稅人應(yīng)備案可抵扣的傭金費(fèi)用，在匯算清繳時(shí)，按照實(shí)際備案金額作出調(diào)整（減除）。 此外，出口企業(yè)一般納稅人還應(yīng)根據(jù)本企業(yè)出口情況，建立準(zhǔn)確的出口業(yè)務(wù)收入和費(fèi)用臺(tái)賬，確保企業(yè)所得稅調(diào)整工作的真實(shí)可靠。