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問(wèn)題已解決
如何計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額和編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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你好
2022年壞賬準(zhǔn)備余額=4343000*0.01+2150000*0.03+780000*0.1+322000*0.2+187400*0.5=344030
2023年壞賬準(zhǔn)備余額=8540000*0.01+1200000*0.03+837900*0.1+230000*0.2+28900*0.5=265640
發(fā)生壞賬準(zhǔn)備260000，分錄為
借 壞賬準(zhǔn)備 260000
? 貸 應(yīng)收賬款? 260000
因?yàn)樘崛馁~前，壞賬準(zhǔn)備余額為0，所以2022年12.31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄為：
借 信用減值損失 344030
? 貸 壞賬準(zhǔn)備?344030
2023年5月，收回已核銷壞賬分錄
借 應(yīng)收賬款 100 000
? ?貸 壞賬準(zhǔn)備 100 000
2023年壞賬余額應(yīng)該=265640，所以沖回壞賬準(zhǔn)備=344030+100 000-265640=178390
借 壞賬準(zhǔn)備 178390
? ?貸 信用減值損失 178390
2023 10/09 20:54
uj21_莫 
2023 10/09 21:03
344030不應(yīng)該是當(dāng)期預(yù)期信用損失金額嗎，實(shí)際計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)該是用344030減去260000嗎？
wu老師 
2023 10/09 21:07
260000發(fā)生的時(shí)間是12月3日，不是資產(chǎn)負(fù)債表日。而題目有給出，2022年12月31日時(shí)，壞賬準(zhǔn)備科目余額為0.所以，計(jì)提的時(shí)候就不用再考慮了。
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