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實(shí)務(wù)
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甲超市為增值稅一般納稅人，2021年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為39萬元。該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額65.4萬元。采取商業(yè)折扣方式銷售電風(fēng)扇200臺每臺不含稅價格750元，給予8.5折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明。本月取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)1.58萬元。已知:農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為9%，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9% 要求:計(jì)算甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額萬元。(結(jié)果保留兩位小數(shù))
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首先，我們需要根據(jù)題目信息，計(jì)算出甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額。
已知從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜的買價為：39萬元
已知該批蔬菜含增值稅的銷售額為：65.4萬元
已知農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為：9%
已知商業(yè)折扣率為：8.5%
根據(jù)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 × 稅率，應(yīng)納稅所得額=銷售額-購買農(nóng)產(chǎn)品買價 × 扣除率-增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，計(jì)算甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額：
65.4 / (1+0.13) - 39 times 0.09 - 1.58 times 0.13 = 6.8665.4/(1+0.13)?39×0.09?1.58×0.13=6.86萬元
因此，甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為：6.86萬元。
2023 09/25 12:55
m92555066 
2023 09/25 13:10
某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2022年4月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售 避 孕 用 具銷售額為100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13.6萬元，生活用橡膠制品與避 孕 用 品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用增值稅稅率為13%。
要求:計(jì)算橡膠制品廠本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額
樸老師 
2023 09/25 13:11
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