問(wèn)題已解決

某超市為一般納稅人，2022年6月從農(nóng)民手上購(gòu) 入了一批大米開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)金額 為100000元，該批大米簡(jiǎn)單包裝后全部直接銷 售，取得含稅銷售額163500元。已知：農(nóng)產(chǎn)品 的計(jì)算扣除率為 9%，銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅 稅率為 9%。請(qǐng)計(jì)算超市本月增值稅應(yīng)納稅額 Al.

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/28 22:06
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職稱：計(jì)算機(jī)高級(jí)
超市本月增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下： 農(nóng)產(chǎn)品折算后金額=收購(gòu)金額（100000元）乘以（1-計(jì)算扣除率），即：100000*（1-0.09）=90900元。 應(yīng)納稅的營(yíng)業(yè)收入=銷售額（163500元）乘以（90900/100000），即：163500*（90900/100000）=147715元。 增值稅金額=應(yīng)納稅的營(yíng)業(yè)收入（147715元）乘以（增值稅稅率/（1+增值稅稅率）），即：147715*（0.09/（1+0.09））=12362.95元。 因此，超市本月增值稅應(yīng)納稅額為12362.95元。 拓展知識(shí)：企業(yè)納稅人可以通過(guò)“文件稅收優(yōu)惠”享有減免稅政策。例如，農(nóng)業(yè)企業(yè)在買入某些特定產(chǎn)品，可以選擇購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，其中可享受9%的計(jì)算扣除率。
2023 01/28 22:15
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