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老師你好，我公司接受了委托方生產(chǎn)加工白酒業(yè)務(wù)，生產(chǎn)400噸（800000斤），價(jià)值1495萬元。請(qǐng)問我方需要繳納增值稅和應(yīng)代收代繳多少消費(fèi)稅。謝謝老師。
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你好
增值稅=加工費(fèi)金額*13%
消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%+400*2000*0.5
2000是一噸等于2000斤的意思，0.5是每斤白酒的定額消費(fèi)稅?
2023 09/17 14:57
周濤 
2023 09/17 15:18
謝謝老師 題目錯(cuò)了 我們的加工費(fèi)就是1495萬，400噸酒的價(jià)值，銷售價(jià)格是不是用甲方的同類售價(jià)來計(jì)算，如果沒有的話就要用組價(jià)來計(jì)算嗎？謝謝老師
鄒老師 
2023 09/17 15:19
你好，是的，是這樣的
周濤
2023 09/17 15:29
消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%
老師這個(gè)計(jì)算公示為什么還要加上400*2000*0.5呢 我的計(jì)算是（材料成本+加工費(fèi)）/（1—20%）*20%
謝謝老師
鄒老師
2023 09/17 15:33
你好，因?yàn)榉肿拥牟糠?，還需要加上消費(fèi)稅的定額稅。（這里是白酒，比較特殊的）
消費(fèi)稅=（材料成本 +加工費(fèi)+白酒消費(fèi)稅的定額稅）/（1—20%）*20%+白酒消費(fèi)稅的定額稅
周濤
2023 09/17 15:46
特殊指的就是白酒是復(fù)合計(jì)征的，公式里面的材料成本和加工費(fèi)的價(jià)格都是用不含增值稅價(jià)格來計(jì)算的對(duì)吧，謝謝老師。
周濤
2023 09/17 15:55
老師 如果委托方有同類售價(jià)，消費(fèi)稅計(jì)算公式是不是=同類售價(jià)價(jià)格*20%+400*2000*0.5來計(jì)算繳納消費(fèi)稅
鄒老師
2023 09/17 16:13
你好，有同類售價(jià)的，按同類售價(jià)計(jì)算。
沒有同類售價(jià)的，按上面回復(fù)的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算?
周濤
2023 09/17 16:45
好的 謝謝老師 那我方生產(chǎn)好的白酒 委托方收回后又做了精包裝后出售，委托方需不需要再繳納消費(fèi)稅？
鄒老師
2023 09/17 16:49
你好，是對(duì)方委托你們生產(chǎn)，然后收回之后直接對(duì)外銷售？?
周濤
2023 09/17 16:55
是的 老師 委托我們生產(chǎn)成散裝白酒，委托方收回后進(jìn)行包裝裝瓶后對(duì)外銷售給零售商。
鄒老師
2023 09/18 07:54
你好，如果是加價(jià)銷售，加價(jià)的部分需要繳納消費(fèi)稅（按售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅可以抵扣）
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