8、2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(?。?A. 72萬元 B. 84萬元 C. 60萬元 D. 74萬元 捐贈(zèng)支出扣除限額=利潤總額×12%=600×12%=72萬元;當(dāng)年捐贈(zèng)支出+上年結(jié)轉(zhuǎn)=74萬元,因此允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為72萬元。 當(dāng)年捐贈(zèng)支出 上年結(jié)轉(zhuǎn) 74萬怎么算出來的 考察知識(shí)點(diǎn) 企業(yè)所得稅-公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 筆記
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速問速答當(dāng)年捐贈(zèng)支出+上年結(jié)轉(zhuǎn)=74萬元=62+12=74
2023 07/06 14:57
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- 問題:1.企業(yè)所得稅,限額扣除公益性捐贈(zèng)支出,全額扣除公益性捐贈(zèng)支出,在概念和發(fā)票開具上有什么區(qū)別? 2.兩者可以稅前扣除的條件分別有哪些?在稅前扣除比例,是否可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除等方面有什么區(qū)別? 3. “限額”扣除公益性捐贈(zèng)支出,需要捐贈(zèng)給縣級以上機(jī)關(guān)或部門聯(lián)合發(fā)布的可以稅前扣除的被捐贈(zèng)名單里面的公益性組織,那么,“全額”扣除公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除,是否也必須要捐贈(zèng)給縣級以上機(jī)關(guān)或者部門聯(lián)合發(fā)布的可以稅前扣除的被捐贈(zèng)名單里面的公益性組織,才可以稅前扣除? 4.怎么判斷一項(xiàng)捐贈(zèng)支出,屬于限額扣除捐贈(zèng)支出還是全額扣除公益性捐贈(zèng)支出? 5.扶貧捐贈(zèng)屬于限額扣除公益性捐贈(zèng)還是全額扣除公益性捐贈(zèng)? 6.全額扣除公益性捐贈(zèng)支出,具體包括哪些項(xiàng)目? 7.捐贈(zèng)給慈善會(huì),是屬于限額扣除公益性捐贈(zèng)支出還是全額扣除公益性捐贈(zèng)支出?扶貧捐贈(zèng)滿足哪些條件才可以稅前扣除? 2973
- 2020年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。2020需要納稅調(diào)整嗎,調(diào)多少 133
- 公益性捐贈(zèng)的扣除甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),本年度準(zhǔn)予的捐贈(zèng)支出是多少?問:怎么比較扣除? 106
- 老師好!企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可在年度利潤總額12%的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,當(dāng)年扣不完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后的3年內(nèi)扣除。請問,對于個(gè)人所發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,可結(jié)轉(zhuǎn)扣除的年限是多少? 760
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