問(wèn)題已解決

老師，2019年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額100萬(wàn)，事項(xiàng)一預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)，為什么2019年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-75萬(wàn)？

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/15 09:20
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，因?yàn)槠谀┻f延所得稅資產(chǎn)是25萬(wàn)元，所以本期發(fā)生額是-75
2023 06/15 09:32
最瘦的胖子
2023 06/15 09:35
解析里有一個(gè)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)是什么意思，為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
最瘦的胖子
2023 06/15 09:37
這個(gè)25不是本期才確認(rèn)的嗎，為什么是期末數(shù)？ 預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的
羅雯老師
2023 06/15 09:42
遞延所得稅轉(zhuǎn)回是可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了,所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,就是轉(zhuǎn)回。預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)這里說(shuō)的是本期期末
最瘦的胖子
2023 06/15 09:58
是所有的這個(gè)當(dāng)期產(chǎn)生的都是期末數(shù)嗎？
羅雯老師
2023 06/15 09:59
期末數(shù)是本期相加相減，本期就只確認(rèn)了這一筆，所以也是期末數(shù)
最瘦的胖子
2023 06/15 10:00
條件里也沒(méi)提到暫時(shí)性差異不存在，為什么要轉(zhuǎn)回呢，還是說(shuō)對(duì)于往期的遞延所得稅都是按照轉(zhuǎn)回處理
最瘦的胖子
2023 06/15 10:05
不應(yīng)該是期初+_本期發(fā)生得到期末嗎？是不是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)遺漏了，所以銜接不上
羅雯老師
2023 06/15 10:11
這里說(shuō)的期末是當(dāng)期期末，因?yàn)闆](méi)有指明當(dāng)期是哪個(gè)月份，且在題目中當(dāng)期就預(yù)計(jì)負(fù)債業(yè)務(wù)確認(rèn)，所以就是那期的期末，不是整年的期末。因?yàn)轭}目說(shuō)實(shí)際的允許扣除，預(yù)計(jì)的不允許扣除。這里是預(yù)計(jì)，所以需要轉(zhuǎn)回
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