問題已解決
老師,我對:現(xiàn)金、存貨、固資的盤盈虧的處理情況不太清楚,可以解釋嗎?知識怎么總結?
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速問速答您好,知識點總結如下
現(xiàn)金盤盈
借:庫存現(xiàn)金(實際溢余的金額)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批準處理后:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢(應支付給有關人員或單位的)
貸:其他應付款——應付現(xiàn)金溢余(××個人或單位)
營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)
現(xiàn)金盤虧
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準處理后:
借:其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款(××個人)/應收保險賠款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
存貨盤盈盤虧賬務處理分錄如下:
1、存貨盤盈時:
借:原材料
貸:待處理財產損溢
批準處理后:
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
2、存貨盤虧時:
借:待處理財產損溢
貸:原材料
批準處理后:
借:其他應收款(保險公司和過失人的賠償)
管理費用(一般經營損失)
營業(yè)外支出——非常損失(意外災害等非常損失)
貸:待處理財產損溢
1、盤盈固定資產時:
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
調整所得稅時:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉以前年度損益調整時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
2、盤虧固定資產時:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
報經批準后,核算應收回的保險賠償或過失人賠償時:
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
核算應計入營業(yè)外支出的金額:
借:營業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
2023 06/11 14:39
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